O Regulamento S-K está geralmente centrado em descrições qualitativas enquanto que o Regulamento S-X relacionado se centra nas demonstrações financeiras.
A que se aplica o Regulamento SX?
O Regulamento S-X é uma regra da U.S. Securities and Exchange Commission que abrange relatórios anuais e demonstrações financeiras de empresas.
O que é um relatório SK?
O Regulamento S-K é um regulamento da Securities and Exchange Commission (SEC) que descreve como os registantes devem divulgar os descritores qualitativos materiais da sua actividade nas declarações de registo, relatórios periódicos, e quaisquer outros registos.
O que é o Regulamento S-X Artigo 11?
Este tópico descreve as circunstâncias em que as demonstrações financeiras pro forma devem ser apresentadas nos arquivos, a forma da sua apresentação, e as orientações a serem consideradas na sua preparação.
O que é uma filial significativa sob Reg SX?
Nos termos da Regra 1-02(w) do Regulamento S-X, uma “subsidiária significativa” é aquela que cumpre um dos três testes que são geralmente referidos como o Teste de Investimento, o Teste de Rendimento e o Teste de Activos. Se uma aquisição for significativa, são necessárias determinadas demonstrações financeiras históricas do negócio adquirido.
A quem se aplica o Regulamento S-X?
As empresas de investimento, principalmente fundos mútuos, com qualquer presença interestatal e acima de uma certa dimensão, devem registar-se na SEC ao abrigo do The Investment Company Act de 1940. As sociedades de investimento são consideradas como uma indústria com requisitos especiais de informação, descritos nas Regras 6-01 a 6-10.
O Regulamento S-K aplica-se a empresas privadas?
O Regulamento S-K não se aplica a emitentes privados estrangeiros a menos que um formulário reservado a emitentes privados estrangeiros (tal como o Formulário F-1, F-3, ou F-4 da Securities Act) se refira especificamente ao Regulamento S-K.
O que é o artigo 302 do Regulamento S-K?
O actual item 302(a) do Regulamento S-K exige que certas empresas divulguem (i) dados financeiros seleccionados para cada trimestre dos dois últimos anos fiscais completados e qualquer período intercalar subsequente, e (ii) variações desses resultados a partir de montantes previamente reportados no Formulário 10-Q.
O que é a Regra 2 01 Regulamento S-X?
A actual Regra 2-01 define em termos gerais o termo “cliente de auditoria” para incluir não só a entidade cujas demonstrações financeiras estão a ser auditadas (ou seja, a entidade objecto de auditoria) mas também as suas empresas-mãe, subsidiárias e quaisquer filiais sob controlo comum com o cliente da auditoria (ou seja, entidades irmãs).
Que artigo do Regulamento S-X contém os requisitos específicos de divulgação?
O artigo 11 do Regulamento S-X, que exige que os registantes apresentem informações financeiras pro forma não auditadas, mostrando como a aquisição ou disposição pode ter afectado as demonstrações financeiras do registante, foi também alterado para actualizar o requisito de informações financeiras pro forma.
O que é a Regra 3 05 Regulamento S-X?
Nos termos da Regra 3-05 do Regulamento S-X, um registante que adquire um negócio significativo, que não seja uma operação imobiliária, é geralmente obrigado a apresentar demonstrações financeiras intercalares auditadas anuais e não auditadas da empresa (“Regra 3-05 Demonstrações Financeiras”).
O Regulamento S-X aplica-se a emitentes privados estrangeiros?
O Regulamento S-X prevê que qualquer emissor privado estrangeiro pode apresentar demonstrações financeiras cuja idade seja especificada no item 8. A do Formulário 20-F (Regra 3-12(f) do Regulamento S-X).
A quem se aplica o regulamento do prospecto?
O Regulamento do Prospecto aplica-se a pessoas: Procura de admissão de valores mobiliários à negociação num mercado regulamentado do EEE, incluindo a Irish Stock Exchange plc, negociando como Euronext Dublin ou como Euronext Dublin. Fazer uma oferta pública de valores mobiliários no EEE, embora não procurando a admissão à negociação num mercado regulamentado do EEE.
Que artigo do Regulamento S-X contém os requisitos específicos de divulgação?
O artigo 11 do Regulamento S-X, que exige que os registantes apresentem informações financeiras pro forma não auditadas, mostrando como a aquisição ou disposição pode ter afectado as demonstrações financeiras do registante, foi também alterado para actualizar o requisito de informações financeiras pro forma.
O que é a Regra 3 05 Regulamento S-X?
Nos termos da Regra 3-05 do Regulamento S-X, um registante que adquire um negócio significativo, que não seja uma operação imobiliária, é geralmente obrigado a apresentar demonstrações financeiras intercalares auditadas anuais e não auditadas da empresa (“Regra 3-05 Demonstrações Financeiras”).
O que é uma transacção ao abrigo da Regra 145?
A regra 145 é uma regra da SEC que permite às empresas vender certos títulos sem ter de registar previamente os títulos na SEC. Isto refere-se especificamente às acções que um investidor recebeu devido a uma fusão, aquisição, ou reclassificação.
O que é a Regra 605 do Regulamento NMS?
SEC Regra 11Ac1-5 Redesignada como Regra 605 do Reg NMS:
A nova Regra 605 do SEC (anteriormente 11Ac1-5) exige que a FINRA disponibilize certas informações sobre a execução de ordens, facilitando a divulgação pública uniforme de informações sobre a execução de ordens por todos os centros de mercado.