O IRS define o esgotamento como “a utilização dos recursos naturais pela mineração, pedreiras, perfuração, ou abate”. Reconhecendo que o petróleo, gás e outros minerais são consumidos ou esgotados à medida que são extraídos, o IRS permite uma dedução razoável do imposto sobre o rendimento com base no esgotamento do recurso mineral.
Quem pode reclamar o esgotamento?
Para reclamar uma dedução por esgotamento, o contribuinte deve ter um interesse económico na propriedade mineral, e o direito legal ao rendimento da extracção de petróleo e gás. Reg. do Tesouro. §1.611-1(b). Se estes dois requisitos forem satisfeitos, a dedução é permitida aquando da venda do petróleo e do gás quando os rendimentos são declarados.
O que é uma dedução de esgotamento?
A dedução percentual de esgotamento faz parte do código fiscal dos EUA desde 1926. O esgotamento é uma forma de depreciação dos recursos minerais que permite uma dedução do rendimento tributável para reflectir a produção decrescente de reservas ao longo do tempo.
O que é um exemplo de esgotamento?
O esgotamento é o esgotamento dos recursos naturais como resultado da sua remoção. Exemplos disso são o petróleo, minerais e madeira. O esgotamento reduz o rendimento tributável de uma empresa.
Qual é o objectivo do esgotamento?
O esgotamento é uma técnica de contabilidade de exercício utilizada para alocar o custo da extracção de recursos naturais tais como madeira, minerais, e petróleo da terra. Tal como a depreciação e amortização, o esgotamento é uma despesa não monetária que reduz o valor de custo de um activo de forma incremental através de encargos programados para o rendimento.
Como posso reclamar o esgotamento dos meus impostos?
Um proprietário de terras calcula a dedução do esgotamento dos custos da seguinte forma: Passo 1: Dividir a base do esgotamento do imóvel pelo total de unidades recuperáveis, o que resulta numa taxa por unidade. Passo 2: Multiplicar a taxa por unidade pelas unidades vendidas durante o ano fiscal para chegar à dedução do esgotamento dos custos.
Como é que denuncio um esgotamento dos meus impostos?
O esgotamento reportado por uma empresa operada como sociedade unipessoal é reportado como uma despesa no Anexo C. Para introduzir o esgotamento reportado num Anexo K-1, no Menu Principal da declaração de impostos (Formulário 1040) seleccione: Rendimento. Rendas, Royalties, Entidades (Sch E, K-1, 4835, 8582)
Como é que se calcula o esgotamento?
O cálculo da despesa de esgotamento consiste em multiplicar o número de unidades consumidas dos recursos naturais pelo custo por unidade. O custo por unidade é derivado agregando o custo total de aquisição, exploração e desenvolvimento dos recursos naturais, dividido pelo número total de unidades que se espera extrair.
Qual é a taxa de depleção de 2021?
15 por cento
O aviso anuncia que, nos termos do § 613A(c)(6)(C) do Código das Receitas Internas, a percentagem aplicável para efeitos de determinação da percentagem de esgotamento das propriedades marginais para o ano civil de 2021 é de 15 por cento.
Como é que o esgotamento afecta a base tributária?
Em todos os casos, o esgotamento não pode reduzir a base do imóvel a menos de zero. O esgotamento tem um enorme impacto no montante de impostos que uma empresa tem de pagar anualmente, e pode afectar a carga fiscal criada pela venda ou compra de um imóvel que já tenha sofrido algum nível de esgotamento.
O esgotamento é o mesmo que a depreciação?
A depreciação refere-se especificamente à maioria dos activos tangíveis, tais como equipamento e automóveis, mas tais activos tangíveis excluem especificamente os recursos naturais. O esgotamento é a forma de depreciação que se refere aos recursos naturais, tais como minas, saibreiras, poços de petróleo e outros.
O que é que a palavra esgotamento significa?
1 : esvaziar de uma substância principal O lago estava esgotado de água. esgotando o país dos seus recursos naturais. 2 : para diminuir acentuadamente em quantidade, conteúdo, poder, ou valor esgotar as nossas economias de vida os seus recursos esgotados.
O que é a exaustão no Cronograma C?
O esgotamento é a utilização dos recursos naturais pela mineração, perfuração, extracção de pedra, ou corte de madeira. A dedução de esgotamento permite a um proprietário ou operador contabilizar a redução das reservas de um produto.
Qual é a percentagem de depleção?
15%
A percentagem de esgotamento é calculada aplicando uma redução de 15% ao rendimento bruto tributável de um bem produtivo.
O que é o subsídio de esgotamento de petróleo e gás?
Percentagem de subsídio de depleção
Para os proprietários de petróleo e gás, o esgotamento percentual é calculado utilizando uma taxa de 15% do rendimento bruto baseado na sua produção média diária de petróleo bruto ou gás natural, até à sua quantidade esgotável de petróleo ou gás natural.
Pode esgotar o seu interesse de trabalho?
Exaustão: Embora o esgotamento esteja disponível tanto para rendimentos de juros de trabalho como para rendimentos de royalties, os royalties não suportam os encargos de perfuração e custos operacionais e não estão tipicamente sujeitos a limitações do rendimento líquido. Esta diferença torna a dedução de esgotamento um benefício maior para os investidores de rendimentos de royalties.
Pode esgotar o seu interesse de trabalho?
Exaustão: Embora o esgotamento esteja disponível tanto para rendimentos de juros de trabalho como para rendimentos de royalties, os royalties não suportam os encargos de perfuração e custos operacionais e não estão tipicamente sujeitos a limitações do rendimento líquido. Esta diferença torna a dedução de esgotamento um benefício maior para os investidores de rendimentos de royalties.
Posso aceitar um esgotamento das receitas da realeza?
Quando os rendimentos de royalties são recebidos, o proprietário tem direito ao esgotamento das terras. À semelhança da depreciação, o esgotamento é a recuperação dos custos de um recurso natural e, no caso dos proprietários de royalties, do gás natural. Está previsto pelo IRC §611 e as regras que o regem são IRC § 613 e 613A.
Qual é a limitação de 65% de depleção?
A limitação da quantidade, a limitação de 65 por cento e o montante de preferência IDC em excesso são calculados para todas as propriedades do petróleo e do gás dentro do retorno. A percentagem de esgotamento das propriedades do petróleo e do gás é limitada a 65 por cento do rendimento tributável na declaração (conforme ajustado).
Como é calculado o esgotamento dos royalties?
Se receber royalties de petróleo ou gás, calcular a sua dedução de esgotamento é geralmente tão simples como multiplicar os seus rendimentos de royalties por 15 por cento. Por exemplo, se a empresa de produção lhe pagar $10.000 em direitos de exploração brutos durante o ano, pede uma dedução de esgotamento de $1.500.
Como é que se calcula o esgotamento?
O cálculo da despesa de esgotamento consiste em multiplicar o número de unidades consumidas dos recursos naturais pelo custo por unidade. O custo por unidade é derivado agregando o custo total de aquisição, exploração e desenvolvimento dos recursos naturais, dividido pelo número total de unidades que se espera extrair.
Qual é a taxa de depleção para 2021?
15 por cento
O aviso anuncia que, nos termos do § 613A(c)(6)(C) do Código das Receitas Internas, a percentagem aplicável para efeitos de determinação da percentagem de esgotamento das propriedades marginais para o ano civil de 2021 é de 15 por cento.