Sobretasa: Qué significa, cómo funciona, ejemplos
Un recargo impositivo es un impuesto que se añade a otro. Puede calcularse como un porcentaje de una cantidad determinada o puede ser un gravamen fijo en dólares. También se conoce como recargo fiscal.
Puntos clave
Un recargo impositivo es un impuesto adicional que un gobierno impone a los contribuyentes y que se suma a otro impuesto.
Normalmente, se cobra un recargo cuando el gobierno quiere recaudar fondos para cubrir un programa específico, como una iniciativa sanitaria o militar.
Los impuestos sobre la renta y sobre las ventas difieren en que se utilizan para financiar diversos programas, en lugar de uno solo.
Un recargo impositivo se calcula como una cantidad fija en dólares o como un porcentaje de una cantidad específica.
Sobretasa
Por lo general, un recargo impositivo se destina a financiar un programa gubernamental específico, mientras que los impuestos sobre la renta o sobre las ventas se utilizan para financiar diversos programas. Una característica única de un impuesto adicional es que permite a los contribuyentes ver más fácilmente cuánto dinero recauda y gasta el gobierno para un programa concreto.
Por ejemplo, en 1968, el presidente Lyndon B. Johnson promulgó un impuesto adicional del 10% sobre los ingresos de particulares y empresas para ayudar a sufragar el coste de la guerra de Vietnam. La sobretasa se recaudaba sobre los ingresos después del impuesto federal ordinario sobre la renta. Aunque la mayoría de los contribuyentes probablemente no sabían qué porcentaje de sus impuestos se destinaba al gasto militar, podían ver fácilmente cuánto dinero extra se les pedía que aportaran específicamente al esfuerzo bélico.
Consideraciones especiales
El recargo impositivo es mucho mayor para los contribuyentes con rentas más altas en países con un sistema fiscal progresivo como el de EE.UU. Por ejemplo, un contribuyente que se situara en el tramo del 20% del impuesto sobre la renta en los años 60 pagará, una vez aplicado el recargo del 10%, un 20% + (0,1 x 20%) = 22%. En cambio, un contribuyente con ingresos más elevados sujeto al tipo impositivo marginal del 50% y al mismo recargo impositivo del 10% pagará un 50% + (0,1 x 50%) = 55%.
Ejemplos de recargo impositivo
Un recargo impositivo suele aplicarse a la renta de los particulares y las empresas cuyos ingresos superan un determinado umbral. Por ejemplo, el impuesto de solidaridad y el impuesto sobre el patrimonio son ejemplos de sobreimpuestos que gravan a las entidades contribuyentes con ingresos superiores a un nivel determinado. En Francia, el impuesto sobre el patrimonio, conocido localmente como Impôt de solidarité sur la fortune (ISF) o impuesto de solidaridad sobre las fortunas, lo pagan unos 350.000 hogares con un patrimonio neto superior a 1,3 millones de euros.
Se trata de un impuesto adicional sobre la renta ya gravada. Alemania introdujo un impuesto de solidaridad con un tipo fijo del 7,5% sobre todas las rentas personales en 1991, tras la reunificación de Alemania Oriental y Occidental. La sobretasa se redujo al 5,5% en 1998, que se aplicaba a la cuota anual del impuesto de sociedades y del impuesto individual de los contribuyentes al impuesto de solidaridad. La finalidad del impuesto era aportar capital a la administración recién integrada.
Otro ejemplo: en 2013, la Administración Obama implantó un impuesto adicional del 0,9% sobre Medicare. En efecto, el impuesto se recauda sobre el impuesto de Medicare que ya pagan los contribuyentes y se denomina formalmente Impuesto Adicional de Medicare. Se aplica a los salarios e ingresos por cuenta propia superiores a 250.000 dólares por pareja o 200.000 dólares para una persona soltera. En el caso de un trabajador por cuenta ajena que gane más de 200.000 dólares, se le aplicaría el impuesto regular de Medicare del 1,45% sobre los primeros 200.000 dólares de remuneración más un recargo del 0,9% sobre cualquier cantidad que supere los 200.000 dólares.
En general, un recargo impositivo es una forma que tienen los gobiernos de recaudar ingresos adicionales para programas o iniciativas específicos. Es un impuesto adicional que se añade a otro impuesto y puede calcularse como un porcentaje o una cantidad fija en dólares. Entender cómo funcionan los recargos impositivos y los ejemplos de su aplicación puede ayudar a particulares y empresas a comprender mejor sus obligaciones fiscales.
Preguntas y respuestas
¿Qué es un recargo impositivo?
Un recargo impositivo es un impuesto adicional que un gobierno impone a los contribuyentes, además de otro impuesto. Puede calcularse como un porcentaje de una cantidad determinada o como un gravamen fijo en dólares.
¿Por qué se impone un recargo impositivo?
Un recargo suele aplicarse cuando el gobierno necesita recaudar fondos para un programa o iniciativa específicos. Permite al gobierno asignar recursos adicionales a una causa concreta sin afectar a la estructura fiscal general.
¿En qué se diferencia un recargo impositivo de los impuestos sobre la renta y sobre las ventas?
Los impuestos sobre la renta y sobre las ventas son impuestos generales que se utilizan para financiar diversos programas y gastos públicos. En cambio, una sobretasa se destina específicamente a un programa o iniciativa concretos, lo que permite a los contribuyentes saber cuánto dinero se recauda y gasta para ese fin específico.
¿Cómo se calcula un recargo impositivo?
Un recargo impositivo puede calcularse de dos maneras: como una cantidad fija en dólares o como un porcentaje de una cantidad específica. El método de cálculo concreto depende de la normativa fiscal y las leyes de la autoridad gobernante.
¿Todos los contribuyentes deben pagar un recargo impositivo?
No, no todos los contribuyentes están sujetos a un recargo impositivo. Normalmente, un recargo impositivo se aplica a las personas o empresas cuyos ingresos superan un umbral determinado por el gobierno. Los criterios específicos para estar sujeto a un recargo impositivo pueden variar dependiendo de la jurisdicción y del recargo específico en cuestión.
¿Puede variar el tipo de un recargo impositivo en función del nivel de ingresos?
Sí, en los países con un sistema fiscal progresivo, como Estados Unidos, el tipo del recargo de equivalencia puede variar en función del nivel de renta. Las personas o empresas con ingresos más elevados pueden estar sujetas a un tipo impositivo más alto que las personas con ingresos más bajos. Esta estructura progresiva pretende distribuir la carga fiscal de forma más equitativa.
¿Existen ejemplos de sobretasas?
Sí, hay varios ejemplos de sobreimpuestos. Por ejemplo, el impuesto de solidaridad y el impuesto sobre el patrimonio en Francia, el impuesto adicional de Medicare en Estados Unidos y el impuesto de solidaridad introducido en Alemania tras la reunificación son ejemplos de sobretasas impuestas para financiar programas específicos o atender necesidades concretas.