¿Qué es un intercambio 1031? Conozca las normas

Un intercambio 1031 es una poderosa estrategia fiscal que permite a los inversores astutos aplazar los impuestos sobre las plusvalías y crear riqueza mediante el intercambio de una propiedad de inversión inmobiliaria por otra. Este intercambio, que deriva su nombre de la Sección 1031 del Código de Rentas Internas (IRC), se ha convertido en una herramienta popular entre los agentes de bienes raíces, compañías de títulos, y los inversores. Entender las normas y reglamentos que rodean a un intercambio 1031 es crucial para maximizar sus beneficios y evitar posibles escollos.

Puntos clave:

Antes de entrar en detalles, resumamos los puntos clave de un intercambio 1031:

Un intercambio 1031 es una exención fiscal que le permite diferir el impuesto sobre las plusvalías en la venta de una propiedad con fines empresariales o de inversión mediante su intercambio por una nueva propiedad.
Los ingresos de la venta deben ser depositados por un tercero y utilizados para comprar la propiedad de sustitución; usted no puede recibir los ingresos directamente.
Las propiedades involucradas en el intercambio deben ser consideradas como similares, según la definición del IRS, para tener derecho a los beneficios fiscales.
Si se ejecuta correctamente, no hay límite al número de veces que puede utilizar un intercambio 1031.
Aunque se aplica principalmente a propiedades de inversión y comerciales, existen determinadas condiciones en las que una antigua residencia principal puede optar a un intercambio 1031.

¿Qué es la Sección 1031?

El artículo 1031 del IRC, también conocido como intercambio de bienes similares o intercambio Starker, permite a los inversores intercambiar una propiedad de inversión por otra sin que se produzcan obligaciones fiscales inmediatas. A diferencia de la mayoría de los intercambios de propiedades, que tributan como ventas, un intercambio 1031 permite a los inversores cambiar la forma de su inversión a la vez que difieren los impuestos sobre las plusvalías.
No hay límite en el número de veces que puede realizar un intercambio 1031, lo que le permite transferir continuamente sus ganancias de una propiedad de inversión a otra. Aunque puede obtener un beneficio en cada intercambio, sólo pagará impuestos cuando finalmente venda la propiedad por dinero en efectivo.
El término “similar” puede inducir a error. En el contexto de un intercambio 1031, se refiere a la naturaleza o carácter de las propiedades implicadas más que a su tipo específico. Por ejemplo, puede intercambiar un edificio de apartamentos por un terreno sin edificar o un rancho por un centro comercial. Las normas del IRS en torno a los intercambios de bienes similares son sorprendentemente liberales, pero hay trampas potenciales a tener en cuenta.
Es importante tener en cuenta que el intercambio 1031 se aplica principalmente a propiedades de inversión y comerciales. Sin embargo, existen circunstancias específicas en las que también puede utilizarse para antiguas residencias principales.

Normas especiales para bienes amortizables

Cuando una propiedad depreciable está involucrada en un intercambio 1031, entran en juego reglas especiales. El intercambio de un edificio por otro generalmente le permite evitar la recaptura de la depreciación, que se grava como ingresos ordinarios. Sin embargo, si intercambia un terreno mejorado con un edificio por un terreno no mejorado sin edificio, la depreciación previamente reclamada sobre el edificio se recuperará como ingreso ordinario.
Debido a las complejidades asociadas a los intercambios de bienes amortizables, es muy recomendable buscar ayuda profesional para garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS.

Cambios en la normativa 1031

Antes de la aprobación de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en diciembre de 2017, ciertos intercambios de propiedad personal, como licencias de franquicia, aeronaves y equipos, calificaban para un intercambio 1031. Sin embargo, bajo la ley fiscal actual, solo la propiedad real, como se define en la Sección 1031, califica para este beneficio fiscal.
Vale la pena señalar que la TCJA introdujo concesiones de gastos completos para ciertos bienes muebles tangibles, lo que puede ayudar a compensar el impacto del cambio a las reglas de intercambio 1031.
Mientras que los intercambios de acciones corporativas o intereses de sociedades nunca calificaron para un intercambio 1031, los intereses como inquilino en común (TIC) en bienes raíces todavía lo hacen.

Plazos y normas del intercambio 1031

Tradicionalmente, un intercambio 1031 implica un intercambio directo de propiedades entre dos partes. Sin embargo, encontrar una coincidencia exacta para su propiedad puede ser un reto. Como resultado, la mayoría de los intercambios son diferidos, tripartitos o intercambios Starker, llamados así por el primer caso fiscal que los permitió.
En un intercambio diferido, un intermediario cualificado retiene el dinero de la venta de su propiedad y lo utiliza para comprar la propiedad de sustitución en su nombre. Este intercambio tripartito se trata como una permuta a efectos fiscales.
En un intercambio diferido hay que cumplir dos normas de calendario fundamentales:
Es importante seguir meticulosamente estos plazos para garantizar la validez de su intercambio 1031 y evitar cualquier consecuencia fiscal.

Implicaciones fiscales del intercambio 1031: Efectivo y Deuda

En un intercambio 1031, los ingresos en efectivo de la venta de su propiedad original deben ser mantenidos por un intermediario cualificado y reinvertidos en la propiedad de reemplazo. Si recibe dinero en efectivo u otros bienes no similares, estará sujeto a impuestos en la medida de la ganancia obtenida.
Además, el importe de la deuda sobre la propiedad de sustitución debe ser igual o mayor que la deuda sobre la propiedad cedida para diferir totalmente el impuesto sobre la ganancia. Si usted reduce su deuda o asume menos deuda en el intercambio, puede recibir “arranque”, que puede ser imponible.
Es crucial consultar con profesionales fiscales para comprender las implicaciones fiscales específicas de su intercambio 1031 y garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS.

1031s para casas de vacaciones

Mientras que un intercambio 1031 se aplica principalmente a la inversión y propiedades comerciales, hay ciertas circunstancias en las que una casa de vacaciones puede calificar.
Para calificar para un intercambio 1031, la casa de vacaciones debe cumplir dos criterios:

La propiedad debe ser mantenida para alquiler, inversión o uso en un comercio o negocio.
La vivienda debe estar alquilada al menos 14 días al año o el 10% de los días que esté alquilada al valor justo de mercado, si éste es mayor.

Si su casa de vacaciones cumple estos requisitos, puede optar a un intercambio 1031. No obstante, es fundamental que consulte con profesionales fiscales para asegurarse de que cumple las normas y reglamentos específicos.

Mudarse a una residencia de intercambio 1031

Una estrategia que los inversores emplean a veces es la técnica de “intercambio y entrega”. Consiste en utilizar inicialmente una propiedad como vivienda de alquiler o de inversión y luego trasladarse a ella como residencia principal tras completar un intercambio 1031.
Aunque esta estrategia puede permitirle beneficiarse de las ventajas fiscales de un intercambio 1031 y disfrutar finalmente de la propiedad como residencia principal, es importante tener en cuenta las posibles implicaciones y buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS.

1031 para la planificación patrimonial

Los intercambios 1031 también pueden utilizarse como parte de las estrategias de planificación patrimonial. Mediante el intercambio continuo de propiedades a lo largo de su vida, puede diferir los impuestos sobre las plusvalías y, potencialmente, pasar las propiedades a sus herederos con una base incrementada, eliminando las ganancias diferidas por completo.
Es importante colaborar estrechamente con profesionales de la planificación fiscal y patrimonial para desarrollar una estrategia global que se ajuste a sus objetivos y circunstancias específicos.

Cómo declarar los intercambios 1031 al IRS

Al presentar su declaración de impuestos, es crucial informar de su intercambio 1031 al IRS. El intercambio debe estar debidamente documentado en el Formulario 8824, Intercambios en especie, y adjuntarlo a su declaración de impuestos.
El formulario 8824 requiere que usted proporcione información detallada sobre las propiedades involucradas en el intercambio, incluyendo sus bases ajustadas, valores justos de mercado, y las ganancias realizadas y reconocidas.
Se recomienda encarecidamente consultar con profesionales fiscales o intermediarios cualificados para garantizar una declaración precisa y el cumplimiento de los requisitos del IRS.

Intercambio 1031: Residencia principal

Mientras que un intercambio 1031 se aplica principalmente a las propiedades de inversión y de negocios, hay circunstancias específicas en las que una antigua residencia principal puede calificar para los beneficios fiscales de un intercambio 1031.
Para calificar para un intercambio 1031 como una antigua residencia principal, la propiedad debe cumplir varios criterios:

La propiedad debe haber sido poseída durante al menos cinco años.
La propiedad debe haber sido utilizada como residencia principal durante al menos dos de los cinco años anteriores.
La propiedad debe cumplir el requisito de similitud y ser intercambiada por otra propiedad que cumpla los requisitos.

Es importante tener en cuenta que las normas fiscales en torno a los intercambios 1031 para antiguas residencias principales son complejas, y se recomienda consultar con profesionales de impuestos para garantizar el cumplimiento y maximizar los beneficios fiscales potenciales.

Cambio de propiedad después de un 1031

Después de completar un intercambio 1031, es importante entender las implicaciones potenciales de cambiar la propiedad o disponer de la propiedad.
Si usted vende o dispone de la propiedad dentro de un cierto plazo después del intercambio, el diferido

Preguntas y respuestas

¿Qué es un intercambio 1031?

Un intercambio 1031 es una estrategia fiscal que permite a los inversores diferir los impuestos sobre las plusvalías intercambiando una propiedad de inversión por otra. Recibe su nombre de la Sección 1031 del Código de Rentas Internas (IRC).

¿Cuáles son las principales ventajas de un intercambio 1031?

Las principales ventajas de un intercambio 1031 son el aplazamiento de los impuestos sobre las plusvalías, la posibilidad de reinvertir continuamente las ganancias en nuevas propiedades y el potencial para la acumulación de riqueza y la planificación del patrimonio.

¿Existen limitaciones en cuanto a los tipos de propiedades que se pueden intercambiar?

Las propiedades involucradas en un intercambio 1031 deben ser consideradas como similares, según la definición del IRS. Esto significa que las propiedades deben ser de la misma naturaleza o carácter, pero no necesariamente del mismo tipo. Por ejemplo, puede intercambiar una propiedad de alquiler por un inmueble comercial.

¿Cuáles son los plazos para completar un intercambio 1031?

En un intercambio diferido, que es el tipo más común, la propiedad de reemplazo debe ser identificada dentro de los 45 días siguientes a la venta de la propiedad original. La adquisición de la propiedad de sustitución debe completarse en un plazo de 180 días o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, incluidas las prórrogas.

¿Existen implicaciones fiscales en un intercambio 1031?

Un intercambio 1031 correctamente ejecutado permite el aplazamiento de los impuestos sobre plusvalías. Sin embargo, si se recibe dinero en efectivo o bienes no similares, puede estar sujeto a impuestos. Es importante consultar con profesionales fiscales para comprender las implicaciones fiscales específicas de su intercambio.

¿Puede una casa de vacaciones optar a un intercambio 1031?

Bajo ciertas circunstancias, una casa de vacaciones puede calificar para un intercambio 1031. La propiedad debe cumplir con criterios específicos, tales como ser mantenido para alquiler, inversión o fines comerciales y el cumplimiento de los requisitos mínimos de alquiler.

¿Necesito ayuda profesional para un intercambio 1031?

Aunque es posible realizar un intercambio 1031 por su cuenta, se recomienda encarecidamente buscar ayuda profesional de intermediarios cualificados, asesores fiscales y profesionales inmobiliarios. Ellos pueden ayudar a garantizar el cumplimiento de la normativa del IRS y maximizar los beneficios del intercambio.