¿Qué es el año fiscal? Definición, finalización y tipos
Un año fiscal es el año natural de 12 meses cubierto por una declaración de impuestos. En los EE.UU., el año fiscal para las personas físicas va del 1 de enero al 31 de diciembre e incluye los impuestos adeudados sobre los ingresos durante ese período.
Por ejemplo, los impuestos retenidos o adeudados por ganancias durante el año natural 2024 se incluirían en la declaración de la renta enviada al Servicio de Impuestos Internos (IRS) por la mayoría de los contribuyentes en 2024.
El plazo de presentación del impuesto federal sobre la renta de 2024 para las personas físicas es el 15 de abril de 2024.
Cómo funciona un año fiscal
Un año fiscal es un período contable anual para pagar o retener impuestos, llevar registros y declarar ingresos y gastos.
Los asalariados pagan impuestos durante todo el año fiscal. A principios del año siguiente, normalmente antes del 15 de abril, declaran los salarios pagados al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y pagan los impuestos que les faltan o solicitan la devolución de los impuestos pagados de más.
Los autónomos y los propietarios de pequeñas empresas suelen presentar declaraciones trimestrales para declarar sus ingresos y pagar una estimación de los impuestos que deben por ese trimestre. También presentan documentos anuales para cuadrar las cuentas y pagar la diferencia o solicitar una devolución.
Tipos de ejercicios fiscales
Por lo general, las personas físicas están obligadas a utilizar un año natural si no han llevado registros, no tienen un período contable, no utilizan un año fiscal o se acogen a una disposición de la normativa fiscal del Código Tributario Interno.
El año fiscal que sigue al año natural se refiere a los 12 meses consecutivos que comienzan el 1 de enero y terminan el 31 de diciembre.
Las empresas pueden utilizar indistintamente el año natural o el año fiscal (AF) para sus declaraciones fiscales. Sin embargo, una vez que se adopta un año fiscal, la empresa debe seguir utilizándolo a menos que reciba permiso del IRS para cambiarlo. Si cambia a un año fiscal que difiere del año natural, está adoptando un año fiscal.
Un año fiscal es cualquier período de 12 meses consecutivos que termina en cualquier día de cualquier mes excepto el último día de diciembre.
Años fiscales estatales
Cada estado gestiona los impuestos independientemente del sistema federal, pero la mayoría grava la renta y utiliza el 15 de abril como fecha de presentación obligatoria. Virginia es una excepción, con una fecha límite de presentación el 1 de mayo.
Varios estados no tienen impuestos sobre la renta. New Hampshire, que no tiene impuesto sobre la renta ni sobre las ventas, lo compensa con impuestos sobre la propiedad relativamente altos. El año fiscal de New Hampshire va del 1 de abril al 31 de marzo para todos los propietarios.
Años fiscales cortos
Un ejercicio fiscal corto es un ejercicio fiscal o natural que dura menos de 12 meses. Los ejercicios fiscales cortos se producen cuando se crea una empresa o cuando cambia su período contable.
Un ejercicio fiscal corto también puede ocurrir cuando una empresa decide cambiar su ejercicio fiscal, lo que requiere la aprobación del IRS después de que la entidad presente el Formulario 1128. En este caso, el período impositivo corto comienza el primer día después del cierre del ejercicio fiscal anterior y termina el día anterior al primer día del nuevo ejercicio fiscal.
Por ejemplo, imagine que una empresa que declara sus ingresos del 1 de junio al 31 de mayo de cada año decide cambiar su ejercicio fiscal para que comience en octubre. Como resultado, esa empresa debe declarar un ejercicio fiscal corto, del 1 de junio al 30 de septiembre.
Historia del ejercicio fiscal
A principios de la historia de Estados Unidos, los impuestos eran un tema de acalorado debate porque los colonos estaban obligados a pagar impuestos a un gobierno al que ya no querían rendir cuentas. Tras liberarse del dominio colonial y declarar su independencia, Estados Unidos pasó varias décadas aprobando y derogando leyes fiscales hasta principios del siglo XX. Finalmente, en 1913 se aprobó la 16ª Enmienda, que otorgaba la potestad tributaria al gobierno federal.
El primer impuesto sobre la renta fue promulgado por Abraham Lincoln en 1862 para ayudar a pagar la Guerra de Secesión.
Cuando se aprobó la 16ª Enmienda, sólo se esperaba que un pequeño número de personas muy ricas pagasen impuestos federales – a medida que el país se expandía y la población crecía, se hizo necesario recaudar más impuestos a medida que el gobierno (y los gastos) se ampliaban para ajustarse a los programas federales que se ponían en marcha.
Inicialmente, el Congreso designó el 1 de marzo como día de declaración de impuestos. Esta fecha se trasladó al 15 de marzo de 1918 y, posteriormente, al 15 de abril de 1954. Cuando se cambió la fecha límite la última vez, el IRS alegó que ayudaba a repartir la carga de trabajo debido a tantas declaraciones que llegaban a la vez.
Lo esencial
Los impuestos son una parte esencial del panorama financiero, y entender el año fiscal es crucial tanto para particulares como para empresas. El año fiscal es el periodo de 12 meses que abarca la declaración de la renta y, en el caso de las personas físicas en Estados Unidos, va del 1 de enero al 31 de diciembre. Durante este periodo, se calculan los impuestos adeudados sobre los ingresos y se declaran al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los contribuyentes individuales están obligados a presentar sus declaraciones de impuestos antes de la fecha límite de presentación del impuesto federal sobre la renta, que suele ser el 15 de abril del año siguiente. Es importante tener en cuenta que este plazo puede variar en determinadas situaciones, por lo que las personas deben mantenerse al día sobre cualquier cambio o prórroga anunciada por el IRS.
Las empresas pueden elegir entre el año natural o el ejercicio fiscal. El año natural sigue el periodo tradicional del 1 de enero al 31 de diciembre, mientras que un ejercicio fiscal puede abarcar 12 meses consecutivos que terminen en un día distinto del 31 de diciembre. Una vez que una empresa adopta un año fiscal, generalmente debe seguir utilizándolo a menos que reciba permiso del IRS para hacer un cambio.
Cabe mencionar que los años fiscales estatales pueden diferir del año fiscal federal. Cada estado tiene su propio sistema fiscal, y aunque muchos estados alinean sus plazos fiscales con el 15 de abril, algunos estados pueden tener plazos y requisitos de presentación diferentes. Es importante que los contribuyentes conozcan las leyes fiscales y los plazos específicos de su estado.
En determinadas situaciones, puede darse un ejercicio fiscal corto. Esto puede ocurrir cuando se inicia un negocio o cuando cambia su período contable. Un ejercicio fiscal corto es un ejercicio fiscal o natural que dura menos de 12 meses. En tales casos, se aplican normas y reglamentos específicos para determinar cómo se calculan y declaran los impuestos correspondientes al período corto.
La historia del año fiscal en Estados Unidos se remonta a los primeros días de la independencia de la nación. Los impuestos eran un tema polémico, y pasaron varias décadas y cambios legislativos antes de que el gobierno federal obtuviera la autoridad para recaudar impuestos sobre la renta. La 16ª Enmienda, aprobada en 1913, concedió al gobierno federal la potestad de recaudar impuestos sobre la renta.
Con el tiempo, la fecha límite para la declaración de la renta en EE.UU. ha evolucionado. Inicialmente se fijó el 1 de marzo, posteriormente se trasladó al 15 de marzo y finalmente se estableció el 15 de abril en 1954. Este cambio se hizo para ayudar a distribuir la carga de trabajo para el IRS y acomodar el gran número de declaraciones de impuestos recibidas.
En conclusión, entender el año fiscal es esencial para que particulares y empresas cumplan con sus obligaciones fiscales. Conociendo la definición del año fiscal, cómo funciona, los tipos de años fiscales y su contexto histórico, los contribuyentes pueden navegar por el sistema fiscal con mayor eficacia y garantizar el cumplimiento de las leyes y reglamentos fiscales.
Preguntas y respuestas
¿Qué es un ejercicio fiscal?
Un ejercicio fiscal es el período natural de 12 meses que abarca una declaración de la renta. Es el plazo durante el cual los particulares y las empresas calculan y declaran sus ingresos y pagan impuestos por ellos.
¿Cuándo empieza y termina el año fiscal para las personas físicas?
El año fiscal para las personas físicas en EE.UU. comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre. Coincide con el año natural.
¿Pueden las empresas elegir su año fiscal?
Sí, las empresas tienen flexibilidad para elegir su año fiscal. Pueden adoptar el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre) o un ejercicio fiscal, que es cualquiera de los 12 meses consecutivos que terminan en un día distinto del 31 de diciembre.
¿Qué es un ejercicio fiscal corto?
Un ejercicio fiscal corto es un ejercicio fiscal o natural que dura menos de 12 meses. Se produce cuando se pone en marcha una empresa o cuando cambia su período contable. Se aplican normas y reglamentos específicos para calcular y declarar los impuestos correspondientes a los ejercicios fiscales cortos.
¿Los ejercicios fiscales estatales coinciden con el ejercicio fiscal federal?
No, los ejercicios fiscales estatales pueden diferir del ejercicio fiscal federal. Cada estado tiene su propio sistema fiscal y puede tener diferentes plazos y requisitos de presentación. Es importante que los contribuyentes conozcan las leyes fiscales y los plazos específicos de su estado.
¿Cómo presento mi declaración de la renta del ejercicio fiscal?
Los contribuyentes individuales en los EE.UU. suelen presentar sus declaraciones de impuestos antes de la fecha límite de presentación del impuesto federal sobre la renta, que suele ser el 15 de abril del año siguiente. Los contribuyentes empresariales tienen diferentes requisitos de presentación en función del ejercicio fiscal elegido y de la estructura de la empresa. Se recomienda consultar con un profesional fiscal o consultar las directrices del IRS para obtener instrucciones específicas de presentación.
¿Puedo cambiar mi año fiscal?
Una vez que una empresa adopta un año fiscal, por lo general debe seguir utilizándolo a menos que reciba permiso del IRS para realizar un cambio. Cambiar el año fiscal requiere presentar el formulario 1128 al IRS y obtener su aprobación. Es importante consultar con un profesional fiscal para que le oriente sobre el cambio de año fiscal.