La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA): Qué es y quién paga
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es un instrumento legislativo fundamental en Estados Unidos que estableció un impuesto sobre las nóminas de los asalariados estadounidenses. Promulgada en 1935, la FICA exige que tanto empleados como empresarios contribuyan a los programas de Seguridad Social y Medicare, que proporcionan prestaciones económicas y sanitarias a las personas que cumplen los requisitos. En este completo artículo, profundizaremos en los detalles del FICA, incluyendo su finalidad, cálculos, consideraciones especiales y mucho más.
Entender la FICA
La FICA se introdujo con la intención de crear un mecanismo de financiación sostenible para los programas nacionales de Seguridad Social y Medicare. La idea detrás de FICA es que las personas trabajadoras contribuyan con una parte de sus ingresos durante sus años de trabajo para acumular beneficios financieros y de salud de los que puedan depender más adelante en la vida. Al obligar a cotizar tanto a los trabajadores como a las empresas, la FICA garantiza la estabilidad y continuidad de estos programas cruciales.
SECA
La Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA) está estrechamente relacionada con la FICA. Promulgada en 1954, la SECA obliga a los trabajadores autónomos a pagar impuestos sobre sus ingresos netos para financiar la Seguridad Social y Medicare. En virtud de la SECA, los autónomos son responsables tanto de la parte correspondiente al trabajador como de la parte correspondiente al empresario. Aunque los autónomos cotizan más que los asalariados, también pueden deducir la parte patronal como gasto empresarial.
Cálculos FICA
Calcular las cotizaciones FICA implica comprender los diferentes componentes y tipos asociados a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare. El tipo total del impuesto FICA se compone de las partes correspondiente al empleado y al empleador. En el caso de los impuestos de la Seguridad Social, el tipo actual es del 6,2% tanto para los empleados como para los empresarios, mientras que el tipo impositivo de Medicare es del 1,45% para cada uno. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los empleados también pagan un impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios que superan un determinado límite.
El límite de la base salarial es un factor crucial en los cálculos de FICA. Para los impuestos de la Seguridad Social, existe una base salarial máxima por encima de la cual no se recauda ningún impuesto. Este límite se ajusta anualmente y se fijó en 160.200 $ para 2024 y en 168.600 $ para 2024. En cambio, no hay límite de base salarial para los impuestos de Medicare.
Para ilustrar los cálculos, consideremos dos ejemplos. En el primer ejemplo, un empleado que gane 50.000 dólares pagará 3.825 dólares en cotizaciones FICA en 2023. Esto se desglosa en 3.100 $ de impuestos de la Seguridad Social y 725 $ de impuestos de Medicare. El empresario también contribuirá con la misma cantidad.
En el segundo ejemplo, un empleado que gane 250.000 dólares y declare por separado pagará 13.282,40 dólares en contribuciones FICA en 2024. Esto incluye 9.932,40 $ en impuestos de la Seguridad Social y 3.350 $ en impuestos de Medicare. El impuesto adicional de Medicare no se aplica a la contribución del empleador.
Consideraciones especiales
Es importante tener en cuenta que las cotizaciones FICA se retienen de la retribución bruta del asalariado, y la cuantía retenida depende de su salario bruto. Además, los asalariados no pueden optar por no pagar los impuestos FICA, ya que son obligatorios. Desde su creación, la FICA ha sido la principal fuente de financiación de los programas de la Seguridad Social, que proporcionan prestaciones a jubilados, hijos, cónyuges supervivientes y personas con discapacidad.
Aunque los impuestos FICA y SECA financian diversos programas de la Seguridad Social, cabe mencionar que las prestaciones de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) no se financian con estos impuestos, sino que proceden de los ingresos fiscales generales.
Preguntas frecuentes
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¿Pueden los autónomos deducir la parte patronal de los impuestos FICA?
- Sí, los autónomos pueden deducir la cuota patronal (la mitad) de los impuestos FICA como gasto empresarial.
- ¿Existe una base salarial máxima para los impuestos de Medicare?
- No, no existe un límite de base salarial para los impuestos de Medicare.
- ¿Pueden los trabajadores optar por no pagar los impuestos FICA?
- No, los impuestos FICA son obligatorios y los trabajadores no pueden optar por no pagarlos.
Lo esencial
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) desempeña un papel fundamental en la financiación de los programas de Seguridad Social y Medicare en Estados Unidos. Al exigir cotizaciones tanto a los empleados como a las empresas, la FICA garantiza la sostenibilidad a largo plazo de estos programas y proporciona prestaciones económicas y sanitarias a las personas que cumplen los requisitos. Entender cómo se calculan las cotizaciones FICA y las consideraciones especiales que implica puede ayudar a las personas a navegar por sus obligaciones financieras y planificar un futuro seguro.
Preguntas y respuestas
¿Puedo optar por no pagar los impuestos FICA?
No, los impuestos FICA son obligatorios para todos los asalariados de Estados Unidos. No se puede optar por no pagarlos.
¿Los trabajadores autónomos están obligados a pagar los impuestos FICA?
Sí, los trabajadores autónomos están obligados a pagar los impuestos FICA en virtud de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA). Son responsables tanto de la parte correspondiente al trabajador como de la parte correspondiente al empresario.
¿Los autónomos pueden deducir la parte de los impuestos FICA que corresponde al empresario?
Sí, los autónomos pueden deducir la parte correspondiente al empleador (la mitad) de los impuestos FICA como gasto empresarial.
¿Existe una base salarial máxima para los impuestos de Medicare?
No, no existe un límite de base salarial para los impuestos de Medicare. Todos los salarios están sujetos al tipo impositivo de Medicare.
¿Qué ocurre si mis ingresos superan el límite de la base salarial para los impuestos de la Seguridad Social?
Si sus ingresos superan el límite de la base salarial para los impuestos de la Seguridad Social, ya no tendrá que pagar el impuesto de la Seguridad Social sobre los ingresos adicionales. No obstante, deberá seguir pagando el impuesto de Medicare sobre la totalidad de su salario.
¿Qué programas se financian con los impuestos FICA?
Los impuestos FICA financian principalmente los programas de Seguridad Social y Medicare en Estados Unidos. Estos programas proporcionan prestaciones económicas y sanitarias a las personas que reúnen los requisitos, incluidos los jubilados, las personas discapacitadas, los cónyuges supervivientes y los hijos.
¿Los impuestos FICA financian las prestaciones de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI)?
No, los impuestos FICA no financian las prestaciones de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI). Las prestaciones de la SSI se financian con los ingresos fiscales generales y no con las cotizaciones específicas del impuesto FICA.