Impuesto sobre el tabaco/impuesto sobre los cigarrillos: Significado, limitaciones, pros y contras
¿Qué es un impuesto sobre el tabaco o los cigarrillos?
Un impuesto sobre el tabaco o los cigarrillos es un impuesto que grava todos los productos del tabaco en diversos niveles de gobierno, a menudo con el supuesto objetivo de reducir el consumo de tabaco o, al menos, generar ingresos destinados a financiar programas sanitarios relacionados. Los términos “impuesto sobre el tabaco” e “impuesto sobre los cigarrillos” se utilizan indistintamente.
Puntos clave
– Un impuesto sobre el tabaco o impuesto sobre los cigarrillos es un impuesto que grava los productos del tabaco, con el objetivo estatal de reducir el consumo de tabaco y los daños asociados.
– Debido a la inelasticidad del precio de la demanda de productos adictivos como el tabaco, estos impuestos tienen un efecto relativamente pequeño en la reducción del consumo de tabaco.
– Dado que generan ingresos sustanciales, los impuestos sobre el tabaco pueden dar lugar fácilmente a incentivos fiscales perversos y a que se fomente el consumo continuado de tabaco.
Comprender los impuestos sobre el tabaco y los cigarrillos
En EE.UU. y otros países, los gobiernos federales, estatales y locales gravan con impuestos algunos o todos los productos del tabaco. Entre los tipos de productos del tabaco se incluyen los cigarrillos, el tabaco de pipa, los puros, el tabaco para narguile/shisha, el rapé, etc.
Los impuestos especiales suelen gravar la venta y la producción para la venta de productos del tabaco, lo que hace que el precio ofrecido a los compradores sea más elevado en relación con el coste de otros bienes y servicios. Los productores, fabricantes y mayoristas pagan el impuesto especial y, en un intento de recuperar el impuesto pagado por estos productos, aumentan el precio de venta a los consumidores finales. Los impuestos también pueden adoptar la forma de un impuesto sobre las ventas, un impuesto sobre el valor añadido (IVA) o un impuesto sobre los derechos de aduana, y los consumidores, una vez más, son los principales responsables de pagar una parte o la totalidad de estas facturas.
Las autoridades fiscales suelen gravar con impuestos elevados lo que consideran vicios moralmente censurables, como el tabaco y el alcohol. La idea es castigar a los consumidores y, con suerte, disuadirles de continuar con la actividad.
Pero estos esfuerzos no siempre tienen éxito. Como se sabe que la demanda de tabaco, y de muchos otros productos sujetos a impuestos, es muy inelástica en relación con el precio, la mayor parte del efecto del impuesto tiende a reflejarse en un aumento de los precios y no en una reducción del consumo, al menos a corto plazo.
Limitaciones de los impuestos sobre el tabaco y los cigarrillos
La Organización Mundial de la Salud (OMS) admite que, por término medio, un aumento del 10% en el precio (incluidos los impuestos) de los productos del tabaco sólo supondría un descenso del 4 al 5% en la demanda de cigarrillos. Estas estimaciones pueden ser generosas, y la mayoría de las investigaciones independientes constatan efectos mucho menores. El Center for Tobacco Control Research and Education, por ejemplo, señala que los impuestos sobre los cigarrillos son uno de los medios menos eficaces para reducir el consumo de tabaco.
Dado que fumar es un hábito adictivo, aumentar el precio de los productos del tabaco hace poco por frenar el número de ventas realizadas. En su lugar, la mayoría de los consumidores de tabaco simplemente pagan el precio más alto (incluido el impuesto) y siguen fumando.
El resultado suele ser un gran aumento de los ingresos para la autoridad tributaria -o para los grupos de delincuencia organizada que introducen de contrabando productos no gravados- pero un efecto comparativamente pequeño en la reducción real del consumo de tabaco. En algunos casos, esto puede incluso crear incentivos para que los gobiernos al menos toleren -si no fomenten- el consumo de tabaco, ya que se convierte en una importante fuente de ingresos para los presupuestos de gastos generales.
Ventajas y desventajas de los impuestos sobre el tabaco/los cigarrillos
Por un lado, se podría argumentar que el aumento de los ingresos fiscales procedentes del tabaco es positivo, ya que incrementa la cantidad de dinero que se puede destinar a mejorar los servicios públicos. También es razonable sugerir que este capital extra puede destinarse a financiar programas sanitarios y, en concreto, a cubrir los gastos del tratamiento de los fumadores enfermos, que polémicamente cuestan al Estado cientos de miles de millones de dólares al año.
Aun así, el impuesto sobre el tabaco o los cigarrillos no está exento de polémica. A menudo puede conducir al fenómeno de incentivos perversos de “contrabandistas y bautistas”, descrito por primera vez por el economista Bruce Yandle, en el que una coalición política eficaz de cruzados morales y beneficiarios económicos puede presionar eficazmente para aumentar los impuestos sobre el tabaco, independientemente de si el impuesto es realmente eficaz en su objetivo ostensible de reducir el consumo de tabaco.
Esto puede ocurrir especialmente cuando parte o la totalidad de los ingresos procedentes de los impuestos sobre el tabaco se destinan a gastos específicos, como la sanidad o las escuelas, creando así un grupo de interés concentrado que se beneficia de los ingresos continuos procedentes del tabaco.
En general, los impuestos sobre el tabaco tienen limitaciones en su capacidad para reducir significativamente el consumo de tabaco debido a la inelasticidad del precio de la demanda de productos adictivos. Aunque pueden generar ingresos sustanciales, también pueden crear consecuencias no deseadas e incentivos fiscales perversos. El debate en torno a los impuestos sobre el tabaco continúa, con argumentos a favor y en contra.
Preguntas y respuestas
¿Para qué sirve un impuesto sobre el tabaco?
El objetivo de un impuesto sobre el tabaco es doble: reducir el consumo de tabaco y los daños asociados y generar ingresos para programas sanitarios. Los gobiernos imponen impuestos sobre el tabaco con el objetivo de desincentivar el consumo de tabaco aumentando el coste de los productos del tabaco. Además, los ingresos generados por estos impuestos pueden destinarse a financiar iniciativas sanitarias dirigidas a prevenir y tratar las enfermedades relacionadas con el tabaco.
¿Reduce eficazmente el consumo de tabaco un impuesto sobre el tabaco?
Aunque los impuestos sobre el tabaco pretenden reducir el consumo de tabaco, su eficacia para lograr este objetivo es limitada. La demanda de productos del tabaco tiende a ser inelástica con respecto al precio, lo que significa que incluso con un aumento de los impuestos, la demanda de tabaco permanece relativamente inalterada. Los estudios han demostrado que un aumento del 10% en el precio del tabaco suele dar lugar a una disminución de la demanda de cigarrillos de entre el 4 y el 5%. Por lo tanto, aunque los impuestos sobre el tabaco pueden contribuir a una cierta reducción del consumo, no son la panacea para eliminar el consumo de tabaco.
¿Quién paga el impuesto sobre el tabaco?
Los impuestos sobre el tabaco suelen pagarlos los productores, fabricantes y mayoristas de productos del tabaco. Estas entidades son responsables de remitir el impuesto al gobierno. Sin embargo, la carga del impuesto suele repercutirse en los consumidores en forma de precios más elevados de los productos del tabaco. En última instancia, son los consumidores quienes soportan el coste del impuesto cuando compran cigarrillos u otros productos del tabaco.
¿Qué tipos de productos del tabaco están sujetos a impuestos?
Existen varios tipos de productos del tabaco sujetos a impuestos, como los cigarrillos, el tabaco de pipa, los puros, el tabaco para narguile/shisha y el rapé. Los gobiernos pueden gravar algunos o todos estos productos para regular su consumo y generar ingresos.
¿Son los impuestos sobre el tabaco la forma más eficaz de reducir el consumo de tabaco?
Existe un debate en curso sobre la eficacia de los impuestos sobre el tabaco para reducir el consumo de tabaco. Aunque pueden contribuir a reducir en cierta medida el consumo de tabaco, las investigaciones sugieren que otras medidas, como los programas integrales de control del tabaco, las campañas de educación pública y el apoyo para dejar de fumar, pueden ser más eficaces para reducir las tasas de tabaquismo. La combinación de varias estrategias suele ser más eficaz que depender únicamente de los impuestos sobre el tabaco.
¿Tienen los impuestos sobre el tabaco consecuencias no deseadas?
Los impuestos sobre el tabaco pueden tener consecuencias no deseadas. Una consecuencia potencial es la creación de un mercado negro de productos del tabaco no gravados, que puede socavar la eficacia del impuesto y provocar la pérdida de ingresos fiscales. Además, unos impuestos elevados sobre el tabaco pueden incentivar el contrabando y el comercio ilegal, ya que las personas tratan de evitar el aumento de los costes. Por otra parte, los impuestos excesivos sobre el tabaco pueden afectar de manera desproporcionada a las personas con bajos ingresos, ya que pueden ser menos capaces de permitirse los precios más altos y pueden ser más propensos a recurrir a fuentes ilícitas.
¿Cómo se utilizan los ingresos procedentes de los impuestos sobre el tabaco?
La asignación de los ingresos procedentes de los impuestos sobre el tabaco varía según las jurisdicciones. En algunos casos, los ingresos se destinan específicamente a programas sanitarios, como la prevención y el tratamiento de enfermedades relacionadas con el tabaco. Otros gobiernos pueden destinar los ingresos a fondos generales, que pueden utilizarse para diversos fines públicos como la educación, las infraestructuras o la seguridad pública. El uso específico de los ingresos procedentes del impuesto sobre el tabaco lo determinan las autoridades gobernantes.