Impuesto sobre la Renta Estatal vs. Impuesto sobre la Renta Federal: ¿Cuál es la diferencia?
Entender la diferencia entre el impuesto sobre la renta estatal y el federal es esencial para todo contribuyente. Estados Unidos tiene un sistema de impuestos sobre la renta de varios niveles, con impuestos impuestos por el gobierno federal, estatal y, a veces, local. Aunque los impuestos sobre la renta federal y estatal comparten algunas similitudes, también presentan diferencias significativas en cuanto a tipos, aplicación, base imponible y deducciones. En este artículo, profundizaremos en las distinciones entre el impuesto sobre la renta estatal y el federal para ayudarle a navegar por las complejidades del sistema fiscal.
Impuesto estatal sobre la renta
Los impuestos estatales sobre la renta pueden variar considerablemente de un estado a otro. La mayoría de los estados tienen un sistema de impuesto sobre la renta plano o progresivo. Un sistema fiscal plano, también conocido como estructura de tipo único, aplica un tipo impositivo único a todos los niveles de ingresos. A partir de 2024, 11 estados utilizan este método, entre ellos Arizona, Colorado, Idaho, Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan, Mississippi, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah.
En los estados que utilizan sistemas fiscales progresivos, los niveles de renta más altos se gravan con un porcentaje mayor. Esto refleja el sistema federal del impuesto sobre la renta. Algunos estados basan sus tramos impositivos marginales en el código fiscal federal, mientras que otros tienen sus propios tramos. Además, algunos estados ajustan sus tramos anualmente para tener en cuenta la inflación, mientras que otros no lo hacen.
Por ejemplo, Hawai tiene 12 tramos impositivos, mientras que Kansas y otros seis estados sólo tienen tres. California tiene el tipo impositivo máximo más alto, del 13,3%, que se aplica a los solteros con ingresos imponibles superiores a 1 millón de dólares y a las parejas casadas con ingresos superiores a 1.250.738 dólares. Por otro lado, Dakota del Norte tiene el tipo impositivo marginal superior más bajo, del 2,9%, que se aplica a solteros y matrimonios con ingresos superiores a 445.000 dólares.
Merece la pena señalar que varios estados no aplican un impuesto estatal sobre la renta a los ingresos de sus residentes. Estos estados incluyen Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire sólo grava los ingresos por intereses y dividendos, excluyendo los ingresos por sueldos y salarios. Tennessee solía gravar los ingresos por intereses y dividendos, pero completó una eliminación progresiva a partir del 1 de enero de 2021.
Los impuestos estatales sobre la renta son una importante fuente de ingresos para los Estados y el Gobierno federal, ya que representan casi el 50% de los ingresos federales.
Impuesto federal sobre la renta
El sistema federal de impuestos sobre la renta de Estados Unidos opera bajo el Código de Rentas Internas de Estados Unidos (IRC, por sus siglas en inglés), que establece las normas para la tributación federal sobre la renta. La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), aprobada en 2017 y en vigor a partir de 2018, introdujo cambios significativos en el sistema tributario federal. Actualmente, existen siete tramos impositivos marginales a nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Para el ejercicio fiscal 2022, el tipo impositivo más alto del 37% se aplica a los solteros con ingresos imponibles superiores a 539.900 dólares y a las parejas casadas que presenten una declaración conjunta con ingresos superiores a 647.850 dólares. A partir del ejercicio fiscal 2024, el tipo del 37% se aplicará a los solteros con rentas imponibles superiores a 578.000 dólares y a los matrimonios que presenten una declaración conjunta con rentas superiores a 693.750 dólares. Los tramos impositivos y los tipos se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación.
A continuación se presenta un desglose de los tramos y tipos impositivos federales para el ejercicio fiscal 2022:
10%: $0 a $10,275 para solteros, $0 a $20,550 para casados que presentan una declaración conjunta, $0 a $14,650 para cabezas de familia.
12%: De 10.275 a 41.775 dólares para los solteros, de 20.550 a 83.550 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta, de 14.650 a 55.900 dólares para los cabezas de familia.
22%: 41.775 $ a 89.075 $ para solteros, 83.550 $ a 178.150 $ para casados con declaración conjunta, 55.900 $ a 89.050 $ para cabezas de familia
24%: 89.075 $ a 170.050 $ para solteros, 178.150 $ a 340.100 $ para casados con declaración conjunta, 89.050 $ a 170.050 $ para cabezas de familia
32%: De 170.050 $ a 215.950 $ para solteros, de 340.100 $ a 431.900 $ para casados con declaración conjunta, de 170.050 $ a 215.950 $ para cabezas de familia
35%: 215.950 $ a 539.900 $ para solteros, 431.900 $ a 647.850 $ para casados que presentan declaración conjunta, 215.950 $ a 539.900 $ para cabezas de familia
37%: 539.900 $ o más para solteros, 647.850 $ o más para casados que presentan declaración conjunta, 539.900 $ o más para cabezas de familia
Impuestos federales: Deducción estándar frente a declaración detallada
Cuando se trata de deducir gastos de la renta imponible, tanto los sistemas fiscales estatales como federales ofrecen opciones. A nivel federal, los contribuyentes pueden elegir entre tomar la deducción estándar o detallar las deducciones.
La deducción estándar es una cantidad predeterminada fijada por el IRS que los contribuyentes pueden restar de su renta imponible. Simplifica el proceso de declaración de impuestos para muchas personas y garantiza que reciban al menos una deducción mínima sin tener que detallar sus gastos. El importe de la deducción estándar varía en función del estado civil, como soltero, casado que presenta una declaración conjunta o cabeza de familia, y se ajusta anualmente en función de la inflación.
Por otro lado, detallar las deducciones implica enumerar y justificar los gastos subvencionables, como los intereses hipotecarios, los impuestos estatales y locales, los gastos médicos y las contribuciones benéficas. Los contribuyentes pueden optar por detallar las deducciones si el total de sus gastos subvencionables supera el importe de la deducción estándar. Requiere más registros y documentación, pero puede dar lugar a una mayor deducción y a una menor obligación tributaria.
Los sistemas estatales del impuesto sobre la renta también pueden proporcionar una deducción estándar u ofrecer diferentes opciones de deducción. Es esencial revisar las normas y reglamentos específicos de su estado para determinar la mejor estrategia de deducción para su situación.
Ejemplo
Veamos un ejemplo para ilustrar la diferencia entre el impuesto sobre la renta estatal y el federal:
John, un contribuyente soltero, vive en California y gana 100.000 dólares de renta imponible. California tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con varios tramos impositivos. Para simplificar, supongamos que John se encuentra en el tramo impositivo del 9,3%, que se aplica a las rentas imponibles entre 59.742 y 119.484 $.
El impuesto estatal sobre la renta de Juan sería de 9.300 $ (100.000 $ * 9,3%).
Ahora, calculemos la deuda tributaria federal de John utilizando los tramos impositivos de 2022. Suponiendo que toma la deducción estándar para un solo declarante, que es de $ 12.950 para el año fiscal 2022, su renta imponible sería de $ 87.050 ($ 100.000 – $ 12.950).
Basándose en los tramos impositivos federales, John debería 17.233 $ en concepto de impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, éste es un cálculo simplificado, y otros factores adicionales, como los créditos fiscales y otras deducciones, pueden influir en la deuda tributaria final.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto estatal y el federal
1. 1. ¿Puedo deducir los impuestos estatales en mi declaración de la renta federal?
Sí, puede deducir los impuestos estatales sobre la renta pagados de su declaración de la renta federal si decide detallar las deducciones. Sin embargo, la deducción por impuestos estatales y locales (SALT) está sujeta a ciertas limitaciones en virtud del código tributario federal.
2. ¿Se pagan por separado los impuestos federales sobre la renta y los impuestos estatales sobre la renta?
Sí, los impuestos federales sobre la renta y los impuestos estatales sobre la renta son independientes. Usted presenta su declaración de impuestos federales ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y su declaración de impuestos estatales ante la autoridad fiscal estatal correspondiente.
3. ¿Puedo solicitar un crédito fiscal por los impuestos estatales sobre la renta pagados?
Algunos estados ofrecen créditos fiscales por los impuestos pagados a otros estados. Estos créditos ayudan a evitar la doble imposición cuando un contribuyente obtiene ingresos en varios estados. Sin embargo, la disponibilidad y las normas para solicitar estos créditos varían según el estado.
4. ¿Existen diferencias en la base imponible entre las declaraciones de impuestos estatales y federales?
Sí, puede haber diferencias en la base imponible entre las declaraciones de impuestos estatales y federales. Los estados pueden tener sus propias normas en materia de deducciones, exenciones y créditos, lo que puede dar lugar a variaciones en la renta imponible.
Lo esencial
El impuesto estatal sobre la renta y el impuesto federal sobre la renta son dos componentes distintos del sistema fiscal estadounidense. Aunque ambos impuestos se basan en un porcentaje de la renta imponible, difieren en cuanto a tipos, tramos, deducciones y créditos. Comprender las diferencias entre los impuestos estatales y federales sobre la renta es crucial para una planificación y un cumplimiento fiscales eficaces. Es importante consultar con un profesional fiscal o referirse a las leyes y reglamentos fiscales específicos de su estado y del gobierno federal para garantizar una declaración precisa y maximizar sus beneficios fiscales.
Descargo de responsabilidad: Este artículo tiene únicamente fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento jurídico, financiero o fiscal. Consulte a un profesional cualificado para obtener asesoramiento personalizado sobre su situación específica.
Preguntas y respuestas
¿Puedo deducir los impuestos estatales en mi declaración de la renta federal?
Sí, puede deducir los impuestos estatales sobre la renta pagados en su declaración de la renta federal si opta por detallar las deducciones. Sin embargo, la deducción por impuestos estatales y locales (SALT) está sujeta a ciertas limitaciones en virtud del código tributario federal.
¿Se pagan por separado los impuestos federales sobre la renta y los impuestos estatales sobre la renta?
Sí, los impuestos federales sobre la renta y los impuestos estatales sobre la renta se pagan por separado. Usted presenta su declaración de la renta federal ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y su declaración de la renta estatal ante la autoridad tributaria estatal correspondiente.
¿Puedo solicitar un crédito fiscal por los impuestos estatales sobre la renta pagados?
Algunos estados ofrecen créditos fiscales por los impuestos pagados a otros estados. Estos créditos ayudan a evitar la doble imposición cuando un contribuyente obtiene ingresos en varios estados. Sin embargo, la disponibilidad y las normas para solicitar estos créditos varían según el estado.
¿Existen diferencias en la base imponible entre las declaraciones de impuestos estatales y federales?
Sí, puede haber diferencias en la base imponible entre las declaraciones de impuestos estatales y federales. Los estados pueden tener sus propias normas en materia de deducciones, exenciones y créditos, lo que puede dar lugar a variaciones en la renta imponible.
¿Cuál es la diferencia entre un sistema fiscal plano y un sistema fiscal progresivo?
Un sistema fiscal plano aplica un tipo impositivo único a todos los niveles de renta, mientras que un sistema fiscal progresivo impone tipos impositivos más elevados a los niveles de renta más altos. En un sistema progresivo, el tipo impositivo aumenta a medida que lo hace la renta imponible.
¿Qué estados no aplican un impuesto estatal sobre la renta?
Varios estados no aplican un impuesto estatal sobre la renta a los ingresos de sus residentes. Entre estos estados están Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire sólo grava los ingresos por intereses y dividendos, excluyendo los ingresos por sueldos y salarios. Tennessee solía gravar los ingresos por intereses y dividendos, pero completó una eliminación progresiva a partir del 1 de enero de 2021.
¿Qué es la deducción estándar y cuándo debo utilizarla?
La deducción estándar es una cantidad predeterminada fijada por el IRS que los contribuyentes pueden restar de su renta imponible. Simplifica el proceso de declaración de impuestos para muchas personas y garantiza que reciban al menos una deducción mínima sin tener que detallar sus gastos. Debe utilizar la deducción estándar cuando el total de sus gastos subvencionables no supere el importe de la deducción estándar correspondiente a su estado civil.