El Reglamento S-K se centra generalmente en las descripciones cualitativas, mientras que el Reglamento S-X correspondiente se centra en los estados financieros.
¿A qué se aplica el Reglamento SX?
El Reglamento S-X es una norma de la Comisión del Mercado de Valores de Estados Unidos que regula los informes anuales y los estados financieros de las empresas.
¿Qué es un informe SK?
El Reglamento S-K es una norma de la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) que describe cómo los registrantes deben revelar los descriptores cualitativos materiales de su negocio en las declaraciones de registro, los informes periódicos y cualquier otra presentación.
¿Qué es el artículo 11 del Reglamento S-X?
Este tema describe las circunstancias en las que deben presentarse los estados financieros pro forma en los documentos, la forma de su presentación y las orientaciones que deben tenerse en cuenta en su preparación.
¿Qué es una filial significativa según el Reglamento SX?
De acuerdo con la norma 1-02(w) del Reglamento S-X, una “filial significativa” es aquella que cumple una de las tres pruebas que generalmente se denominan prueba de inversión, prueba de ingresos y prueba de activos. Si una adquisición es significativa, se requieren ciertos estados financieros históricos de la empresa adquirida.
¿A quién se aplica el Reglamento S-X?
Las sociedades de inversión, principalmente los fondos de inversión, con cualquier presencia interestatal y por encima de un determinado tamaño, deben registrarse en la SEC en virtud de la Ley de Sociedades de Inversión de 1940. Las sociedades de inversión se consideran un sector con requisitos especiales de información, descritos en las normas 6-01 a 6-10.
¿Se aplica el Reglamento S-K a las empresas privadas?
El Reglamento S-K no se aplica a los emisores privados extranjeros a menos que un formulario reservado a los emisores privados extranjeros (como el formulario F-1, F-3 o F-4 de la Ley de Valores) se refiera específicamente al Reglamento S-K.
¿Qué es el punto 302 del Reglamento S-K?
El actual punto 302(a) del Reglamento S-K exige a determinadas empresas que revelen (i) los datos financieros seleccionados de cada trimestre de los dos últimos ejercicios fiscales completos y de cualquier periodo intermedio posterior, y (ii) las variaciones de esos resultados con respecto a los importes comunicados anteriormente en el formulario 10-Q.
¿Qué es la Regla 2 01 del Reglamento S-X?
La actual Regla 2-01 define ampliamente el término “cliente de auditoría” para incluir no sólo la entidad cuyos estados financieros están siendo auditados (es decir, la entidad auditada), sino también sus empresas matrices, subsidiarias y cualquier filial bajo control común con el cliente de auditoría (es decir, entidades hermanas).
¿Qué artículo del Reglamento S-X contiene los requisitos específicos de divulgación?
El artículo 11 del Reglamento S-X, que requiere que los registrantes presenten información financiera pro forma no auditada que muestre cómo la adquisición o enajenación podría haber afectado a los estados financieros del registrante, también fue modificado para actualizar el requisito de información financiera pro forma.
¿Qué es la Regla 3 05 del Reglamento S-X?
De acuerdo con la Norma 3-05 del Reglamento S-X, un registrante que adquiere un negocio significativo, que no sea una operación inmobiliaria, generalmente debe proporcionar estados financieros anuales auditados y provisionales no auditados por separado antes de la adquisición del negocio (“Estados financieros de la Norma 3-05”).
¿Se aplica el Reglamento S-X a los emisores privados extranjeros?
El Reglamento S-X establece que cualquier emisor privado extranjero puede presentar estados financieros cuya antigüedad se especifica en el punto 8. A del Formulario 20-F (Regla 3-12(f) del Reglamento S-X).
¿A quién se aplica el reglamento sobre el prospecto?
El Reglamento sobre el folleto se aplica a las personas: Que busquen la admisión a cotización de valores en un mercado regulado del EEE, incluida la Irish Stock Exchange plc, que cotiza como Euronext Dublin o. Que realicen una oferta de valores al público en el EEE, aunque no busquen la admisión a cotización en un mercado regulado del EEE.
¿Qué artículo del Reglamento S-X contiene los requisitos específicos de divulgación?
El artículo 11 del Reglamento S-X, que requiere que los registrantes presenten información financiera pro forma no auditada que muestre cómo la adquisición o enajenación podría haber afectado a los estados financieros del registrante, también fue modificado para actualizar el requisito de información financiera pro forma.
¿Qué es la Regla 3 05 del Reglamento S-X?
De acuerdo con la Norma 3-05 del Reglamento S-X, un registrante que adquiere un negocio significativo, que no sea una operación inmobiliaria, generalmente debe proporcionar estados financieros anuales auditados y provisionales no auditados por separado antes de la adquisición del negocio (“Estados financieros de la Norma 3-05”).
¿Qué es una operación conforme a la norma 145?
La regla 145 es una norma de la SEC que permite a las empresas vender determinados valores sin tener que registrarlos primero en la SEC. Esto se refiere específicamente a las acciones que un inversor ha recibido debido a una fusión, adquisición o reclasificación.
¿Qué es la Regla 605 del Reglamento NMS?
Regla 11Ac1-5 de la SEC rediseñada como Regla 605 del Reg NMS:
La nueva Regla 605 de la SEC (antes 11Ac1-5) exige a FINRA que ponga a disposición cierta información sobre la ejecución de órdenes, facilitando la divulgación pública uniforme de la información sobre la ejecución de órdenes por parte de todos los centros del mercado.