Crédito fiscal extranjero: definición, funcionamiento y quién puede solicitarlo
Cuando se trata de fiscalidad internacional, es fundamental comprender el concepto de crédito fiscal extranjero. El crédito fiscal extranjero es una disposición fiscal estadounidense que permite a particulares y empresas compensar su deuda tributaria estadounidense por el importe del impuesto sobre la renta que han pagado a un país extranjero o a una posesión estadounidense. Este crédito ayuda a evitar la doble imposición y garantiza que los contribuyentes no tributen dos veces por los mismos ingresos. En esta completa guía, profundizaremos en la definición, el mecanismo de funcionamiento, los criterios de elegibilidad y otros aspectos importantes del crédito fiscal extranjero.
¿Qué es el crédito fiscal extranjero?
El crédito fiscal extranjero es una desgravación fiscal que ofrece el gobierno de los Estados Unidos a las personas y empresas que pagan impuestos sobre la renta a países extranjeros o posesiones estadounidenses. Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que obtienen ingresos en el extranjero pueden solicitar este crédito para reducir su deuda tributaria estadounidense. Al acogerse a este crédito, los contribuyentes pueden evitar tributar dos veces por los mismos ingresos: una vez por el país extranjero y otra vez por Estados Unidos.
Cómo funciona el crédito fiscal extranjero
Si ha pagado el impuesto sobre la renta a un país extranjero o a una posesión estadounidense y también está sujeto al impuesto estadounidense por los mismos ingresos, tiene la opción de desgravarse o solicitar un crédito por los impuestos extranjeros pagados.
Si opta por solicitar un crédito, el impuesto sobre la renta extranjero reduce directamente su deuda tributaria estadounidense, lo que se traduce en una factura fiscal más baja. Para solicitar el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero, debe cumplimentar el formulario 1116 y adjuntarlo a su declaración de la renta estadounidense. Al solicitar el crédito, puede reducir o eliminar la doble imposición que se produciría si tuviera que tributar por los mismos ingresos tanto en el país extranjero como en Estados Unidos.
Es importante tener en cuenta que debe solicitar un crédito o deducción por todos los impuestos extranjeros. No puede solicitar selectivamente un crédito por algunos impuestos y una deducción por otros. Además, no puede solicitar un crédito y una deducción por el mismo impuesto. En la mayoría de los casos, la deducción es más ventajosa, ya que reduce directamente la deuda tributaria en lugar de limitarse a reducir la base imponible.
El crédito fiscal extranjero es aplicable a diversos tipos de ingresos, como salarios, dividendos, intereses, cánones y determinados tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre beneficios de guerra y el impuesto sobre beneficios extraordinarios. El impuesto debe ser un gravamen que no constituya el pago de un beneficio económico específico y debe ser similar a un impuesto sobre la renta estadounidense. En determinadas circunstancias, también puede solicitarse el crédito por impuestos aplicados en lugar del impuesto sobre la renta, los beneficios de guerra o el exceso de beneficios.
Los impuestos extranjeros suelen pagarse en moneda extranjera. Debe utilizar el tipo de cambio vigente en la fecha en que pagó el impuesto extranjero, se le retuvo el impuesto o realizó pagos estimados del impuesto. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todos los impuestos extranjeros dan derecho a la desgravación fiscal extranjera. Por ejemplo, los impuestos extranjeros sobre bienes muebles e inmuebles no pueden desgravarse, pero puede deducirlos por separado en su declaración de la renta.
Los particulares, las sucesiones y los fideicomisos pueden utilizar el crédito fiscal extranjero para reducir su deuda tributaria. Además, los créditos fiscales en el extranjero no utilizados pueden trasladarse un año atrás y hasta 10 años adelante.
¿Tengo derecho a un crédito fiscal extranjero?
Aunque el crédito fiscal extranjero proporciona importantes beneficios fiscales, no todos los impuestos pagados a un gobierno extranjero pueden reclamarse como crédito contra el impuesto federal sobre la renta de Estados Unidos. Para poder acogerse a la desgravación fiscal en el extranjero, deben cumplirse las siguientes condiciones:
– El impuesto debe ser pagado por un país extranjero o una posesión estadounidense.
– Debe haber pagado o devengado el impuesto a un país extranjero o posesión estadounidense.
– El impuesto debe ser la deuda tributaria extranjera legal y real que usted pagó o devengó durante el año.
– El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta o un impuesto sustitutivo del impuesto sobre la renta.
Existe un límite en el importe del crédito que puede solicitar, que puede calcular utilizando el formulario 1116. Por lo general, puede reclamar el importe menor entre el impuesto extranjero que pagó y el límite calculado, salvo que pueda acogerse a determinadas exenciones. Estas exenciones incluyen tener sólo ingresos pasivos de fuente extranjera, tener impuestos extranjeros cualificados inferiores a 300 $ (o 600 $ si está casado y presenta una declaración conjunta), recibir declaraciones del beneficiario como el Formulario 1099-DIV o 1099-INT que informan de los ingresos brutos extranjeros y los impuestos extranjeros, o elegir un procedimiento específico para el ejercicio fiscal.
Si cumple los requisitos para acogerse a una exención, puede solicitar directamente la deducción por impuestos en el extranjero en el Formulario 1040.
Es importante tener en cuenta que si solicita la exclusión de los rendimientos del trabajo en el extranjero o la exclusión de la vivienda en el extranjero, no puede solicitar simultáneamente la desgravación aforeign por los mismos ingresos. Debe elegir entre estas opciones en función de sus circunstancias específicas y de la que le proporcione el mayor beneficio fiscal.
Reembolsable o no reembolsable
El crédito fiscal extranjero puede ser reembolsable o no reembolsable, dependiendo del tipo de impuestos pagados. Un crédito reembolsable significa que si el crédito es superior a su deuda tributaria en EE.UU., puede recibir un reembolso por el importe excedente. En cambio, un crédito no reembolsable sólo puede reducir a cero la deuda tributaria estadounidense; el exceso de crédito no puede reembolsarse, pero puede trasladarse a ejercicios futuros.
La mayoría de los impuestos extranjeros sobre la renta se consideran créditos no reembolsables, lo que significa que sólo pueden compensar la deuda tributaria estadounidense y no dan lugar a reembolso. Sin embargo, algunos impuestos, como las retenciones de impuestos en el extranjero sobre dividendos o intereses, pueden considerarse créditos reembolsables si cumplen determinados criterios.
Preguntas frecuentes
1. ¿Puedo solicitar una deducción por impuestos pagados en el extranjero por impuestos estatales o locales?
No, la desgravación fiscal extranjera se refiere específicamente a los impuestos sobre la renta pagados a un país extranjero o a una posesión estadounidense, y no incluye los impuestos estatales o locales.
2. ¿Puedo solicitar una desgravación por los impuestos pagados a varios países extranjeros?
Sí, puede solicitar una deducción por impuestos pagados en varios países extranjeros. Sin embargo, tiene que calcular el crédito por separado para cada país y luego determinar el límite global en función de sus ingresos totales en el extranjero y los impuestos extranjeros pagados.
3. ¿Qué ocurre si no solicito la deducción por impuestos pagados en el extranjero?
Si tiene derecho al crédito fiscal extranjero pero no lo solicita en un ejercicio fiscal determinado, puede perder la oportunidad de trasladar el crédito hacia adelante o hacia atrás para compensar su deuda tributaria estadounidense. Es importante que revise cuidadosamente su situación fiscal y consulte con un profesional fiscal para asegurarse de que está maximizando sus beneficios fiscales.
Lo esencial
El crédito fiscal extranjero es una valiosa disposición que permite a particulares y empresas reducir su deuda tributaria estadounidense compensando el impuesto sobre la renta pagado a países extranjeros o posesiones de Estados Unidos. Al solicitar este crédito, los contribuyentes pueden evitar la doble imposición y asegurarse de que no tributan dos veces por los mismos ingresos. Comprender las normas y los requisitos de la desgravación fiscal en el extranjero es esencial para aprovechar al máximo esta oportunidad de ahorro fiscal. Si tiene ingresos o inversiones internacionales, se recomienda consultar con un asesor fiscal o contable especializado en fiscalidad internacional para navegar por las complejidades de la desgravación en el extranjero y optimizar su estrategia fiscal.
Descargo de responsabilidad: Este artículo tiene únicamente fines informativos y no debe considerarse asesoramiento jurídico, financiero o fiscal. Consulte con un profesional cualificado para obtener orientación específica sobre su situación fiscal individual.
Preguntas y respuestas
¿Puedo solicitar una desgravación fiscal extranjera por los impuestos estatales o locales pagados?
No, la desgravación fiscal extranjera se refiere específicamente a los impuestos sobre la renta pagados a un país extranjero o a una posesión estadounidense, y no incluye los impuestos estatales o locales.
¿Puedo solicitar una desgravación por impuestos pagados a varios países extranjeros?
Sí, puede solicitar una desgravación por los impuestos pagados a varios países extranjeros. Sin embargo, tiene que calcular el crédito por separado para cada país y luego determinar el límite global en función de sus ingresos totales en el extranjero y los impuestos pagados en el extranjero.
¿Qué ocurre si no solicito la deducción fiscal en el extranjero?
Si tiene derecho a la deducción fiscal en el extranjero pero no la solicita en un ejercicio fiscal determinado, puede perder la oportunidad de trasladar la deducción hacia adelante o hacia atrás para compensar su deuda tributaria estadounidense. Es importante que revise cuidadosamente su situación fiscal y consulte con un profesional fiscal para asegurarse de que está maximizando sus beneficios fiscales.
¿Puedo solicitar a la vez un crédito fiscal extranjero y una exclusión de rentas del trabajo en el extranjero?
No, no puede solicitar a la vez una deducción por ingresos procedentes del extranjero y una exclusión por ingresos procedentes del extranjero por los mismos ingresos. Debe elegir entre estas opciones en función de sus circunstancias específicas y de la que le proporcione el mayor beneficio fiscal.
¿Son reembolsables los impuestos extranjeros que pueden acogerse a la deducción?
La mayoría de los impuestos extranjeros sobre la renta son créditos no reembolsables, lo que significa que sólo pueden compensar su deuda tributaria estadounidense y no pueden dar lugar a un reembolso. Sin embargo, algunos impuestos, como las retenciones de impuestos en el extranjero sobre dividendos o intereses, pueden considerarse créditos reembolsables si cumplen determinados criterios.
¿Puedo solicitar una desgravación por los impuestos extranjeros de la Seguridad Social?
Por lo general, los impuestos extranjeros de la Seguridad Social no pueden acogerse a la deducción fiscal extranjera. No obstante, pueden acogerse a la exclusión de rentas del trabajo en el extranjero si se consideran pagos obligatorios al sistema de seguridad social de un país extranjero.
¿Puedo solicitar una desgravación por impuestos sobre bienes inmuebles en el extranjero?
No, los impuestos sobre bienes muebles e inmuebles en el extranjero no dan derecho a la deducción fiscal en el extranjero. Sin embargo, puede deducirlos por separado en su declaración del impuesto sobre la renta de EE.UU. si cumplen determinados criterios.