Límites de ingresos y aportaciones a la cuenta Roth IRA: Guía completa de normas
Una cuenta individual de jubilación (IRA) Roth puede ser una forma excelente de ahorrar dinero para los años de jubilación. Al igual que su prima, la IRA tradicional, este tipo de cuenta de jubilación permite que sus inversiones crezcan libres de impuestos. También le permite retirar en cualquier momento sus aportaciones (pero no las ganancias) libres de impuestos.
En determinadas circunstancias, las cuentas IRA Roth también permiten retirar los rendimientos libres de impuestos, mientras que las cuentas IRA tradicionales están sujetas a tributación. Estas condiciones incluyen cumplir 59 años y medio, ser discapacitado o utilizar los fondos para comprar una vivienda por primera vez.
Por supuesto, como ocurre con otros planes de jubilación con ventajas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene normas específicas sobre las cuentas IRA Roth. Estas normas cubren los límites de aportación, los límites de ingresos y cómo puede retirar su dinero. Por ejemplo, si sus ingresos superan un determinado umbral, no podrá realizar ninguna aportación a una cuenta Roth IRA.
Puntos clave
Sólo se pueden aportar ingresos a una cuenta individual de jubilación Roth. Existe un límite máximo de aportaciones anuales a las cuentas individuales de jubilación. Las personas de 50 años o más pueden invertir una aportación adicional de recuperación cada año. También existen límites de aportación en función de los ingresos de su unidad familiar y de su estado civil. Si sus ingresos son demasiado elevados, no podrá realizar ninguna aportación. Puede retirar las aportaciones (no las ganancias) libres de impuestos en cualquier momento de una cuenta IRA Roth.
Requisitos para las cuentas IRA Roth
El principal requisito para contribuir a una cuenta IRA Roth es tener ingresos salariales.
Los ingresos admisibles pueden ser de dos tipos:
Puede trabajar para otra persona que le pague. Esto incluye comisiones, propinas, primas y prestaciones complementarias imponibles. Tanto los empleados W-2 como los contratistas 1099 percibirían ingresos salariales. Usted dirige su propio negocio o granja, o existen otros tipos de ingresos que se consideran rendimientos del trabajo a efectos de las aportaciones a la cuenta Roth IRA. Entre ellos se incluyen la paga de combate no gravada, la paga diferencial militar y la pensión alimenticia gravada.
El límite de aportación para una cuenta Roth IRA es de 6.500 $ (o 7.500 $ si tiene más de 50 años) en 2024. Puede invertir 7.000 $ (u 8.000 $ si tiene 50 años o más) en 2024. Estos son los límites aunque gane más, hasta el nivel de eliminación progresiva. Las rentas del trabajo son la base para las aportaciones, mientras que el IMAC es la base para la reducción progresiva.
Cualquier tipo de ingresos por inversiones pasivas procedentes de valores, alquileres de inmuebles u otros activos se consideran ingresos no salariales. Por lo tanto, no pueden aportarse a una cuenta Roth IRA. Otros tipos comunes de ingresos que no cuentan son:
Pensión alimenticia (no imponible) Manutención de los hijos Prestaciones de jubilación de la Seguridad Social Prestaciones de desempleo Salarios percibidos por reclusos en instituciones penitenciarias
No existe un umbral o límite de edad para realizar aportaciones a una cuenta Roth IRA. Por ejemplo, un adolescente con un trabajo de verano puede crear y financiar una cuenta Roth IRA. (En el extremo opuesto, un trabajador de más de 70 años puede seguir contribuyendo a una cuenta Roth IRA.
Las personas de todas las edades también pueden contribuir a las cuentas IRA tradicionales. En el pasado, los participantes en una cuenta IRA tradicional no podían realizar aportaciones después de los 70½ años. Pero con la aprobación en diciembre de 2019 de la ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), ya no existe un límite de edad para las aportaciones a las cuentas IRA tradicionales.
Además, el hecho de que participe en un plan de jubilación cualificado no influye en su derecho a realizar aportaciones a una cuenta IRA Roth. Por tanto, si dispone del dinero y cumple los límites de ingresos, puede cotizar a un plan 401(k) en el trabajo y luego contribuir a su propia cuenta Roth IRA.
Límites de ingresos de la cuenta Roth IRA
La posibilidad de contribuir a una cuenta IRA Roth también depende de sus ingresos totales. El IRS establece límites de ingresos que restringen a las personas con ingresos elevados. Los límites se basan en su renta bruta ajustada modificada (MAGI) y en su situación fiscal. El MAGI se calcula tomando los ingresos brutos ajustados (AGI) de su declaración de la renta y añadiendo las deducciones por conceptos como los intereses de los préstamos estudiantiles, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y los gastos de educación superior.
En función de su AGI/MAGI, en 2023 puede aportar el importe total si es soltero y su MAGI es inferior a 138.000 $ (146.000 $ en 2024). Si gana más, la aportación máxima disminuye a medida que aumenta su MAGI hasta el máximo de 153.000 $ (161.000 $ en 2024). Si está casado y presenta una declaración conjunta, los límites son de 218.000 y 228.000 $, respectivamente (230.000 y 240.000 $ en 2024).
Si su MAGI supera el límite, se considera que está “excluido” de contribuir a una cuenta IRA Roth. No obstante, existen formas de seguir realizando aportaciones indirectas a través de una cuenta Roth IRA encubierta. Se trata de realizar una aportación no deducible a una cuenta IRA tradicional y convertirla después en una cuenta Roth IRA. Es importante consultar con un asesor fiscal o financiero si está considerando esta estrategia, ya que puede tener implicaciones fiscales.
Límites de las aportaciones a la cuenta IRA Roth
Los límites de aportación a las cuentas Roth IRA los establece el IRS y están sujetos a cambios cada año. Para 2023, el límite máximo de aportación es de 6.500 $ (o 7.500 $ si tiene 50 años o más). En 2024, el límite de aportación aumenta a 7.000 $ (u 8.000 $ si tiene 50 años o más).
Es importante tener en cuenta que el límite de aportación se aplica a todas sus cuentas IRA combinadas. Por lo tanto, si tiene una cuenta IRA tradicional y una Roth IRA, el total de sus aportaciones a ambas cuentas no puede superar el límite anual.
Si aporta más de la cantidad permitida, puede estar sujeto a una penalización por exceso de aportaciones. Esta penalización es del 6% de la cantidad en exceso por cada año que permanezca en la cuenta. Para evitar esta penalización, es fundamental que controle sus aportaciones y se asegure de que no superan el límite.
Calendario de aportaciones
Puede realizar aportaciones a su cuenta Roth IRA en cualquier momento del año. El IRS permite realizar aportaciones hasta la fecha límite de presentación de la declaración de la renta del año anterior, que suele ser el 15 de abril. Por ejemplo, para el ejercicio fiscal 2024, puede realizar aportaciones hasta el 15 de abril de 2024.
Contribuir a principios de año da a sus inversiones más tiempo para crecer libres de impuestos. No obstante, si no dispone de fondos a principios de año, puede realizar aportaciones a lo largo del año siempre que las realice antes de la fecha límite.
También hay que tener en cuenta que puede hacer aportaciones para el año en curso y el anterior al mismo tiempo. Esto puede ser beneficioso si dispone de fondos adicionales y desea maximizar sus aportaciones.
Ventajas fiscales de las cotizaciones
Las aportaciones a una cuenta IRA Roth no son desgravables. A diferencia de las cuentas IRA tradicionales, que ofrecen una deducción fiscal por las aportaciones, las cuentas IRA Roth permiten retirar dinero libre de impuestos durante la jubilación.
Aunque no se obtiene una desgravación fiscal inicial por contribuir a una cuenta IRA Roth, el crecimiento libre de impuestos y los retiros en la jubilación pueden ser muy ventajosos. Esto hace que las cuentas IRA Roth sean especialmente atractivas para las personas que prevén estar en un tramo impositivo más alto durante la jubilación.
Además, las cuentas IRA Roth no requieren distribuciones mínimas durante la vida del titular de la cuenta. Esto significa que puede dejar el dinero en la cuenta y dejar que siga creciendo libre de impuestos durante el tiempo que desee.
Normas de retirada
Con las cuentas IRA Roth, tiene más flexibilidad para retirar dinero que con las cuentas IRA tradicionales. Puede retirar sus aportaciones (no las ganancias) en cualquier momento, libres de impuestos y multas. Esto se debe a que ya ha pagado los impuestos sobre las aportaciones.
Sin embargo, existen normas específicas para retirar ganancias de una cuenta Roth IRA. Para poder retirar las ganancias libres de impuestos y de penalizaciones, debe cumplir dos requisitos:
1. La cuenta debe estar abierta al menos cinco años.
2. Debe tener al menos 59½ años, ser discapacitado o utilizar los fondos para la compra de una primera vivienda (hasta 10.000 $).
Si retira ganancias antes de cumplir estos criterios, puede estar sujeto a impuestos sobre la renta y a una penalización por retirada anticipada del 10%.
Es importante tener en cuenta que se considera que las retiradas de fondos de la cuenta Roth IRA proceden primero de las aportaciones y luego de los beneficios. Esto significa que una vez que haya retirado una cantidad igual a sus aportaciones, cualquier retirada adicional se considera procedente de ganancias y puede estar sujeta a impuestos y penalizaciones si no cumple los criterios mencionados anteriormente.
Cambios en las normas
Es importante mantenerse al día sobre las normas y reglamentos relativos a las cuentas Roth IRA, ya que pueden cambiar con el tiempo. El IRS puede ajustar los límites de aportación, los límites de ingresos y otras normas para tener en cuenta la inflación y otros factores.
Consultar con un asesor financiero o fiscal puede ayudarle a comprender las normas vigentes y a tomar decisiones con conocimiento de causa sobre sus aportaciones y retiradas de fondos de la cuenta Roth IRA.
Mantenimiento de registros
Es fundamental llevar un registro preciso de las aportaciones y los reintegros de su cuenta Roth IRA. Esto incluye documentar las cantidades aportadas cada año, así como cualquier conversión o recaracterización.
Preguntas y respuestas
¿Puede cualquier persona contribuir a una cuenta IRA Roth?
Para contribuir a una cuenta IRA Roth es necesario tener ingresos por trabajo. Estos ingresos pueden proceder de un trabajo por cuenta ajena o de su propio negocio. Los ingresos por inversiones pasivas, como los ingresos por alquileres o los dividendos de acciones, no cuentan como ingresos del trabajo y no pueden aportarse a una cuenta Roth IRA.
¿Cuáles son los límites de ingresos para contribuir a una cuenta IRA Roth?
Los límites de ingresos para contribuir a una cuenta IRA Roth se basan en su renta bruta ajustada modificada (MAGI) y en su situación fiscal. En 2023, las personas solteras con un ingreso bruto ajustado modificado inferior a 138.000 $ (146.000 $ en 2024) y las parejas casadas que presenten una declaración conjunta con un ingreso bruto ajustado modificado inferior a 218.000 $ (230.000 $ en 2024) podrán realizar aportaciones completas. Las aportaciones disminuyen gradualmente para las personas con un MAGI entre estos límites, y las que superan el límite superior no pueden contribuir directamente a una cuenta IRA Roth.
¿Qué ocurre si aporto más del límite anual a mi cuenta Roth IRA?
Si aporta más de la cantidad permitida a su cuenta Roth IRA, puede estar sujeto a una penalización por exceso de aportación. La penalización es del 6% de la cantidad en exceso por cada año que permanezca en la cuenta. Para evitar esta penalización, es importante hacer un seguimiento de sus aportaciones y asegurarse de que no superan el límite anual.
¿Cuándo puedo retirar dinero de mi cuenta Roth IRA?
Puede retirar sus aportaciones (no las ganancias) de una cuenta Roth IRA en cualquier momento, libre de impuestos y de penalizaciones. Sin embargo, para poder retirar las ganancias libres de impuestos y de penalizaciones, la cuenta debe haber estado abierta durante al menos cinco años y usted debe tener al menos 59½ años, ser discapacitado o utilizar los fondos para la compra de una primera vivienda (hasta 10.000 $).
¿Puedo aportar a la vez a una cuenta IRA Roth y a una cuenta IRA tradicional?
Sí, puede contribuir tanto a una cuenta IRA Roth como a una cuenta IRA tradicional. Sin embargo, el total de las aportaciones a ambas cuentas no puede superar el límite anual de aportaciones establecido por el IRS. Es importante que lleve un registro de sus aportaciones para asegurarse de que no supera los límites.
¿Existen desgravaciones fiscales por aportar a una cuenta IRA Roth?
Las aportaciones a una cuenta IRA Roth no son desgravables. A diferencia de las cuentas IRA tradicionales, que ofrecen una deducción fiscal por las aportaciones, las cuentas IRA Roth permiten retirar dinero libre de impuestos durante la jubilación. Aunque las aportaciones a una cuenta IRA Roth no suponen una desgravación fiscal inicial, el crecimiento y los reintegros libres de impuestos durante la jubilación pueden ser muy ventajosos.
¿Tengo que hacer el reparto mínimo obligatorio (RMD) de mi cuenta Roth IRA?
No, las cuentas Roth IRA no están sujetas a distribuciones mínimas obligatorias durante la vida del titular de la cuenta. Esto significa que puede dejar el dinero en la cuenta y dejar que siga creciendo libre de impuestos durante el tiempo que desee. Sin embargo, los beneficiarios no conyugales de las cuentas Roth IRA suelen estar obligados a realizar RMD.