¿Qué son los impuestos de sucesiones y cómo reducirlos o evitarlos?
Los impuestos de sucesión, también conocidos como impuestos sobre el patrimonio o la herencia, son impuestos que el gobierno federal y algunos gobiernos estatales gravan el patrimonio de una persona tras su fallecimiento. Estos impuestos recaen sobre el beneficiario que recibe los bienes en el testamento del difunto o sobre el patrimonio que paga el impuesto antes de transferir los bienes heredados. En este artículo, profundizaremos en los detalles de los impuestos de sucesiones, incluidos sus umbrales, ventajas e inconvenientes y estrategias para reducirlos o evitarlos.
¿Qué son los impuestos de sucesiones?
Los impuestos de sucesiones son gravámenes que el Estado impone sobre el patrimonio de una persona fallecida. Pueden adoptar la forma de impuestos sobre el patrimonio o sobre sucesiones. Los impuestos sobre el patrimonio son pagados por el patrimonio de la persona fallecida antes de que los bienes sean transferidos a los beneficiarios, mientras que los impuestos sobre sucesiones son pagados por la persona que hereda los bienes. Estos impuestos están diseñados para generar ingresos para el gobierno y pueden variar dependiendo de la jurisdicción.
Impuestos de sucesiones
El impuesto de sucesiones puede ser cualquier impuesto que grava la transmisión de bienes tras la muerte de una persona. El término “impuesto de sucesiones” ganó popularidad en la década de 1990 y fue utilizado para describir los impuestos sobre el patrimonio y la herencia por quienes querían derogarlos. El gobierno federal y algunos gobiernos estatales cobran impuestos sobre el patrimonio basados en el valor de la propiedad y los activos en el momento de la muerte del propietario. El impuesto federal sobre el patrimonio oscila entre el 18% y el 40% del importe de la herencia.
Doce estados imponen un impuesto estatal sobre el patrimonio independiente del gobierno federal. Estos estados son Connecticut, Hawai, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont, Washington y el Distrito de Columbia. Por otra parte, el gobierno federal no impone un impuesto de sucesiones, pero varios estados sí lo hacen, como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
Umbrales del impuesto de sucesiones
No todo el mundo acaba pagando el impuesto de sucesiones, ya que sólo se aplica a patrimonios y herencias por encima de un valor determinado. En 2024, un patrimonio debe tener activos superiores a 12,92 millones de dólares para estar sujeto a impuestos federales. En 2024, este umbral aumenta a 13,61 millones de dólares. La mayoría de las personas no deberán ningún impuesto federal sobre el patrimonio si el valor de su patrimonio es inferior al importe de exención aplicable para el año de fallecimiento.
Además, la Ley de recortes y empleos fiscales, que se aplicó en 2017, fijó el importe básico de exclusión en un nivel superior. Sin embargo, la ley expirará después de 2025, lo que significa que el importe básico de exclusión podría volver a los niveles anteriores a la TCJA si el Congreso no renueva la ley.
Crédito fiscal unificado
El crédito fiscal unificado permite a las personas físicas donar una determinada cantidad en vida antes de que se apliquen los impuestos de sucesiones o donaciones. Este crédito unifica los impuestos de donaciones y sucesiones en un único sistema fiscal, reduciendo la carga fiscal global. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el crédito fiscal unificado no puede utilizarse para reducir los impuestos sobre donaciones en vida. En cambio, puede utilizarse para reducir la carga fiscal sobre el importe de la herencia legada a los beneficiarios tras el fallecimiento.
Deducción matrimonial ilimitada
Otra disposición disponible para reducir los impuestos de sucesiones es la deducción matrimonial ilimitada. Esta deducción permite a un individuo transferir una cantidad ilimitada de bienes a su cónyuge en cualquier momento, incluido el fallecimiento del transmitente, libre de impuestos. La deducción matrimonial ilimitada elimina tanto el impuesto federal de sucesiones como el de donaciones en las transmisiones de bienes entre cónyuges, tratándolos como una unidad económica. Esta disposición aplaza los impuestos sobre transmisiones patrimoniales heredados entre sí hasta el fallecimiento del segundo cónyuge.
La deducción conyugal ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge. Sin embargo, es importante tener en cuenta que tras el fallecimiento del cónyuge supérstite, todos los bienes del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del supérstite, a menos que los bienes se utilicen o donen durante la vida del cónyuge supérstite.
Ventajas e inconvenientes del impuesto de sucesiones
Ventajas
- Umbral elevado: Los impuestos de sucesiones se activan cuando los patrimonios se valoran en más de 12,92 millones de dólares en 2023 y 13,61 millones de dólares en 2024. Esto significa que sólo los muy ricos deben preocuparse por ellos.
- Elevados ingresos fiscales: El gobierno recauda importantes ingresos por los impuestos de sucesiones y donaciones, lo que contribuye a las arcas públicas.
Desventajas
- Doble imposición: Las personas cuyo patrimonio sea lo suficientemente grande como para que se les aplique el impuesto de sucesiones pueden estar sujetas a una doble imposición, ya que se les grava tanto con el impuesto sobre la renta como con el impuesto sobre el patrimonio.
- Vacíos legales: Hay formas de evitar legalmente el pago de impuestos sobre el patrimonio, que pueden ser utilizadas por personas con activos significativos.
Cómo reducir o evitar los impuestos de sucesiones
Planificación patrimonial adecuada
Una de las formas más eficaces de reducir o evitar los impuestos de sucesiones es mediante una adecuada planificación patrimonial. He aquí algunas estrategias a tener en cuenta:
Donaciones vitalicias
Si hace donaciones en vida, puede reducir el tamaño de su patrimonio sujeto a impuestos. La exclusión anual del impuesto sobre donaciones le permite donar una cierta cantidad de dinero o activos a una persona cada año sin incurrir en ningún impuesto sobre donaciones. En 2023, la cantidad anual de exclusión es de 15.000 dólares por destinatario. Al donar activos estratégicamente a lo largo del tiempo, puede reducir gradualmente el valor de su patrimonio y minimizar potencialmente el impacto de los impuestos por fallecimiento.
Fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT)
Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) es un fideicomiso que posee una póliza de seguro de vida sobre su vida. Al transferir la propiedad de la póliza al fideicomiso, la prestación por fallecimiento se elimina de su patrimonio imponible. Esta puede ser una forma eficaz de proporcionar liquidez a sus beneficiarios y pagar los impuestos sobre el patrimonio que puedan devengarse tras su fallecimiento.
Donaciones benéficas
Hacer donaciones benéficas puede suponer tanto una deducción fiscal como un ahorro potencial en el impuesto de sucesiones. Al dejar una parte de su patrimonio a una organización benéfica cualificada, puede reducir el valor imponible de su patrimonio. Además, si dona en vida, puede beneficiarse de una deducción en el impuesto sobre la renta.
Fideicomiso Personal de Residencia Cualificado (QPRT)
Un Fideicomiso de Residencia Personal Cualificada (QPRT) le permite transferir su residencia principal o casa de vacaciones a un fideicomiso irrevocable conservando el derecho a vivir en la propiedad durante un periodo determinado, normalmente varios años. Al transferir la propiedad al fideicomiso, la elimina de su patrimonio imponible. Si sobrevive al periodo especificado, la propiedad pasa a los beneficiarios del fideicomiso sin estar sujeta a impuestos sobre el patrimonio.
Sociedad Limitada Familiar (FLP)
Una sociedad limitada familiar (FLP) es una entidad jurídica que le permite transferir activos, como bienes inmuebles o inversiones, a los miembros de su familia manteniendo el control sobre los activos. Al regalar participaciones en sociedades limitadas a sus beneficiarios, puede transferir gradualmente activos fuera de su patrimonio, reduciendo potencialmente el impacto de los impuestos sobre el patrimonio. Las FLP también ofrecen ventajas de protección de activos y pueden facilitar la planificación de la sucesión de la empresa familiar.
Consulta a profesionales
La planificación del patrimonio puede ser compleja, y las leyes fiscales relativas a los impuestos de sucesiones están sujetas a cambios. Es crucial consultar con profesionales cualificados, como abogados especializados en planificación patrimonial y asesores financieros, que puedan ayudarle a navegar por los entresijos de la planificación fiscal del patrimonio y garantizar que su plan se adapte a sus necesidades y objetivos específicos.
Preguntas frecuentes
1. ¿Es lo mismo el impuesto de sucesiones que el impuesto de sucesiones?
No, los impuestos de sucesiones y de sucesiones no son lo mismo, aunque a menudo se utilicen indistintamente. Los impuestos de sucesiones son un término más amplio que engloba tanto los impuestos sobre el patrimonio como los impuestos sobre las herencias. Los impuestos sobre el patrimonio gravan el patrimonio en sí, mientras que los impuestos sobre sucesiones los paga la persona que hereda los bienes.
2. ¿Todos los estados aplican impuestos de sucesiones?
No, no todos los estados imponen impuestos de sucesiones. El gobierno federal impone impuestos sobre el patrimonio, pero si un estado impone impuestos sobre el patrimonio o la herencia depende de sus leyes específicas. A partir de 2024, doce estados y el Distrito de Columbia tienen un impuesto estatal independiente sobre el patrimonio, mientras que varios estados tienen un impuesto sobre sucesiones.
3. ¿Pueden derogarse los impuestos de sucesiones?
La derogación de los impuestos de sucesiones requeriría una acción legislativa tanto a nivel federal como estatal. A lo largo de los años ha habido discusiones y debates sobre la derogación o modificación de los impuestos de sucesiones, pero por ahora siguen vigentes.
Lo esencial
Los impuestos de sucesiones, o impuestos sobre el patrimonio y la herencia, son impuestos que el gobierno impone sobre el patrimonio de una persona tras su fallecimiento. Pueden tener un impacto significativo en la transferencia de riqueza y requieren una planificación cuidadosa para minimizar sus efectos. Conociendo los umbrales, utilizando estrategias de planificación fiscal y consultando con profesionales, las personas pueden tomar medidas para reducir o evitar los impuestos de sucesiones y garantizar la transferencia sin problemas de los activos a sus beneficiarios previstos. La planificación patrimonial es un aspecto crucial de la gestión financiera, y es aconsejable buscar orientación profesional para desarrollar un plan integral adaptado a sus circunstancias particulares.
Preguntas y respuestas
¿Es lo mismo el impuesto de sucesiones que el impuesto de sucesiones?
No, los impuestos de sucesiones y de sucesiones no son lo mismo, aunque a menudo se utilizan indistintamente. Los impuestos de sucesiones son un término más amplio que engloba tanto los impuestos sobre el patrimonio como los impuestos sobre las herencias. Los impuestos sobre el patrimonio gravan el patrimonio en sí, mientras que los impuestos sobre sucesiones los paga la persona que hereda los bienes.
¿Todos los estados aplican impuestos de sucesiones?
No, no todos los estados imponen impuestos de sucesiones. El gobierno federal impone impuestos sobre el patrimonio, pero si un estado impone impuestos sobre el patrimonio o la herencia depende de sus leyes específicas. A partir de 2023, doce estados y el Distrito de Columbia tienen un impuesto estatal independiente sobre el patrimonio, mientras que varios estados tienen un impuesto sobre sucesiones.
¿Pueden derogarse los impuestos de sucesiones?
La derogación de los impuestos de sucesiones requeriría una acción legislativa tanto a nivel federal como estatal. A lo largo de los años, ha habido discusiones y debates sobre la derogación o modificación de los impuestos de sucesiones, pero por ahora siguen vigentes.
¿Cuál es el umbral del impuesto federal de sucesiones?
En 2023, un patrimonio debe tener activos superiores a 12,92 millones de dólares para estar sujeto al impuesto federal sobre el patrimonio. En 2024, este umbral aumentará a 13,61 millones de dólares. La mayoría de las personas no deberán pagar impuestos federales sobre el patrimonio si el valor de su patrimonio es inferior al importe de exención aplicable para el año de fallecimiento.
¿Qué es el crédito fiscal unificado?
El crédito fiscal unificado permite a las personas físicas donar una determinada cantidad en vida antes de que se apliquen los impuestos de sucesiones o donaciones. Este crédito unifica los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un único sistema fiscal, reduciendo la carga fiscal total. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el crédito fiscal unificado no puede utilizarse para reducir los impuestos sobre donaciones en vida. En cambio, puede utilizarse para reducir la carga fiscal sobre el importe de la herencia legada a los beneficiarios tras el fallecimiento.
¿Qué es la deducción matrimonial ilimitada?
La deducción conyugal ilimitada es una disposición que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de bienes a su cónyuge en cualquier momento, incluido el fallecimiento del transmitente, libre de impuestos. La deducción matrimonial ilimitada elimina tanto el impuesto federal de sucesiones como el de donaciones en las transmisiones de bienes entre cónyuges, tratándolos como una unidad económica. Esta disposición aplaza los impuestos sobre transmisiones patrimoniales heredados entre sí hasta el fallecimiento del segundo cónyuge.
¿Cuáles son algunas estrategias para reducir o evitar los impuestos de sucesiones?
Existen varias estrategias para reducir o evitar los impuestos de sucesiones, entre las que se incluyen una planificación patrimonial adecuada, la donación vitalicia, el establecimiento de un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT), la realización de donaciones benéficas, la utilización de un fideicomiso cualificado de residencia personal (QPRT) y la creación de una sociedad limitada familiar (FLP). Consultar con profesionales, como abogados especializados en planificación patrimonial y asesores financieros, puede ayudar a las personas a navegar por las complejidades de la planificación del impuesto de sucesiones y desarrollar estrategias a medida para minimizar el impacto de los impuestos de sucesiones.