El IRS define el agotamiento como “el uso de los recursos naturales mediante la minería, la explotación de canteras, la perforación o la tala”. Reconociendo que el petróleo, el gas y otros minerales se gastan o agotan a medida que se extraen, el IRS permite una deducción razonable del impuesto sobre la renta basada en el agotamiento del recurso mineral.
¿Quién puede reclamar el agotamiento?
Para reclamar una deducción por agotamiento, el contribuyente debe tener un interés económico en la propiedad mineral y el derecho legal a los ingresos de la extracción de petróleo y gas. Reg. del Tesoro. §1.611-1(b). Si se cumplen estos dos requisitos, la deducción se autoriza al vender el petróleo y el gas cuando se declaran los ingresos.
¿Qué es la deducción por agotamiento?
La deducción por agotamiento forma parte del código fiscal estadounidense desde 1926. El agotamiento es una forma de depreciación de los recursos minerales que permite una deducción de la renta imponible para reflejar la producción decreciente de las reservas a lo largo del tiempo.
¿Cuál es un ejemplo de agotamiento?
El agotamiento es el agotamiento de los recursos naturales como consecuencia de su extracción. Son ejemplos el petróleo, los minerales y la madera. El agotamiento reduce la renta imponible de una empresa.
¿Cuál es el objetivo del agotamiento?
El agotamiento es una técnica contable de devengo que se utiliza para asignar el coste de la extracción de recursos naturales como la madera, los minerales y el petróleo de la tierra. Al igual que la depreciación y la amortización, el agotamiento es un gasto no monetario que reduce el valor de coste de un activo de forma incremental mediante cargos programados a los ingresos.
¿Cómo reclamo el agotamiento en mis impuestos?
Un propietario calcula la deducción por agotamiento de costes de la siguiente manera: Paso 1: Dividir la base de la propiedad para el agotamiento por el total de unidades recuperables, lo que da como resultado una tasa por unidad. Paso 2: Multiplique la tasa por unidad por las unidades vendidas durante el año fiscal para obtener la deducción por agotamiento de costes.
¿Cómo declaro un agotamiento en mis impuestos?
El agotamiento reportado por un negocio operado como propietario único se reporta como un gasto en el Anexo C. Para ingresar el agotamiento reportado en un Anexo K-1, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione: Ingresos. Rentas, Regalías, Entidades (Sch E, K-1, 4835, 8582)
¿Cómo se calcula el agotamiento?
El cálculo de los gastos de agotamiento consiste en multiplicar el número de unidades consumidas de los recursos naturales por el coste por unidad. El coste por unidad se obtiene sumando el coste total de adquisición, exploración y desarrollo de los recursos naturales, dividido por el número total de unidades que se espera extraer.
¿Cuál es el índice de agotamiento de 2021?
15 por ciento
La notificación anuncia que, en virtud del artículo 613A(c)(6)(C) del Código de Impuestos Internos, el porcentaje aplicable a efectos de determinar el porcentaje de agotamiento de las propiedades marginales para el año natural 2021 es del 15 por ciento.
¿Cómo afecta el agotamiento a la base imponible?
En todos los casos, el agotamiento no puede reducir la base de la propiedad a menos de cero. El agotamiento tiene un gran impacto en la cantidad de impuestos que una empresa debe pagar cada año, y puede afectar a la carga fiscal creada por la venta o la compra de una propiedad que ya ha sufrido algún nivel de agotamiento.
¿Es el agotamiento lo mismo que la depreciación?
La depreciación se refiere específicamente a la mayoría de los activos tangibles, como equipos y automóviles, pero dichos activos tangibles excluyen específicamente los recursos naturales. El agotamiento es la forma de depreciación que se refiere a los activos de recursos naturales como minas, graveras, pozos de petróleo y similares.
¿Qué significa la palabra agotamiento?
1 : vaciar de una sustancia principal El lago estaba agotado de agua. agotar los recursos naturales del país. 2 : disminuir notablemente en cantidad, contenido, potencia o valor agotar los ahorros de nuestra vida sus recursos agotados.
¿Qué es el agotamiento en el Anexo C?
El agotamiento es la utilización de los recursos naturales mediante la extracción de minas, la perforación, la extracción de piedra o la tala de madera. La deducción por agotamiento permite al propietario u operador contabilizar la reducción de las reservas de un producto.
¿Qué porcentaje es de agotamiento?
15%
El porcentaje de agotamiento se calcula aplicando una reducción del 15% a la renta bruta imponible de la propiedad de un pozo productivo.
¿Qué es la indemnización por agotamiento del petróleo y el gas?
Asignación de agotamiento porcentual
Para los propietarios de cánones sobre el petróleo y el gas, el porcentaje de agotamiento se calcula utilizando un tipo del 15% de los ingresos brutos basado en su producción diaria media de petróleo o gas natural, hasta su cantidad de petróleo o gas natural agotable.
¿Se puede aplicar el agotamiento de los intereses de explotación?
Agotamiento: Mientras que el agotamiento está disponible tanto para los ingresos por intereses de trabajo como para los ingresos por cánones, los cánones no soportan la carga de los costes de perforación y explotación y no suelen estar sujetos a las limitaciones de los ingresos netos. Esta diferencia hace que la deducción por agotamiento sea un beneficio mayor para los inversores en ingresos por cánones.
¿Se puede aplicar el agotamiento de los intereses de explotación?
Agotamiento: Mientras que el agotamiento está disponible tanto para los ingresos por intereses de trabajo como para los ingresos por cánones, los cánones no soportan la carga de los costes de perforación y explotación y no suelen estar sujetos a las limitaciones de los ingresos netos. Esta diferencia hace que la deducción por agotamiento sea un beneficio mayor para los inversores en ingresos por cánones.
¿Puedo deducir los ingresos por cánones?
Cuando se reciben ingresos por cánones, el propietario de la tierra tiene derecho al agotamiento. Al igual que la depreciación, el agotamiento es la recuperación del coste de un recurso natural y, en el caso de los propietarios de cánones, del gas natural. Está previsto en el artículo 611 del IRC y las normas que lo regulan son los artículos 613 y 613A del IRC.
¿Qué es el límite de agotamiento del 65%?
La limitación de la cantidad, la limitación del 65% y el exceso de la preferencia IDC se calculan para todas las propiedades de petróleo y gas dentro de la declaración. El porcentaje de agotamiento de las propiedades de petróleo y gas está limitado al 65% de la renta imponible de la declaración (ajustada).
¿Cómo se calcula el agotamiento de los derechos?
Si recibe cánones de petróleo o gas, el cálculo de la deducción por agotamiento suele ser tan sencillo como multiplicar los ingresos por cánones por el 15%. Por ejemplo, si la empresa productora le paga 10.000 dólares en concepto de cánones brutos durante el año, usted reclama una deducción por agotamiento de 1.500 dólares.
¿Cómo se calcula el agotamiento?
El cálculo de los gastos de agotamiento consiste en multiplicar el número de unidades consumidas de los recursos naturales por el coste por unidad. El coste por unidad se obtiene sumando el coste total de adquisición, exploración y desarrollo de los recursos naturales, dividido por el número total de unidades que se espera extraer.
¿Cuál es el índice de agotamiento para 2021?
15 por ciento
La notificación anuncia que, en virtud del artículo 613A(c)(6)(C) del Código de Impuestos Internos, el porcentaje aplicable a efectos de determinar el porcentaje de agotamiento de las propiedades marginales para el año natural 2021 es del 15 por ciento.