La regla de los 5 años de la cuenta Roth IRA: Retiradas, conversiones y beneficiarios
El trío de reglas de los 5 años
Una de las ventajas más pregonadas de las cuentas individuales de jubilación (IRA) Roth es la posibilidad -al menos en comparación con otras cuentas de jubilación- de retirar fondos cuando se desee y al ritmo que se desee. Pero cuando se trata de vehículos con ventajas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) nunca simplifica las cosas.
Es cierto que las aportaciones directas a una cuenta Roth pueden retirarse en cualquier momento, sin lágrimas (ni impuestos). Sin embargo, las retiradas de otro tipo de fondos están más restringidas: El acceso a ellos está sujeto a un periodo de espera, conocido como la regla de los cinco años.
La regla de los cinco años se aplica en tres situaciones:
- Retira ganancias de su cuenta Roth IRA.
- Convierte una cuenta IRA tradicional en una cuenta IRA Roth.
- Hereda una cuenta IRA Roth.
Debe conocer la regla de los cinco años -o, mejor dicho, el trío de reglas de los cinco años- para asegurarse de que los retiros de su cuenta Roth no den lugar a impuestos sobre la renta ni a penalizaciones fiscales (generalmente, el 10% de la suma retirada).
Conceptos básicos sobre la retirada de fondos de la cuenta Roth IRA
Las cuentas IRA Roth se financian con aportaciones después de impuestos (lo que significa que no se obtiene ninguna deducción fiscal por hacerlas en su momento), razón por la cual no hay que pagar impuestos por el dinero cuando se retira. Antes de repasar las normas de los cinco años, aquí tiene un breve resumen de la normativa Roth relativa a las distribuciones (en lenguaje del IRS, retiros) en general:
- Siempre se pueden retirar las aportaciones de una cuenta Roth IRA sin penalización a cualquier edad.
- A los 59½ años, puede retirar tanto las aportaciones como las ganancias sin penalización, siempre que su cuenta Roth IRA haya estado abierta durante al menos cinco ejercicios fiscales.
Fecha de inicio de la regla de los 5 años
“Años fiscales”, en lo que se refiere a la regla de los cinco años, significa que el reloj empieza a correr el 1 de enero del año fiscal en que se hizo la primera aportación. Normalmente, puede realizar una aportación a una cuenta IRA antes del 15 de abril o de la fecha límite de presentación de la declaración de la renta del año siguiente, y puede contar para el ejercicio fiscal anterior.
Por ejemplo, una contribución Roth IRA para el año fiscal 2022 se puede hacer hasta el 18 de abril de 2024, lo que significa que puede contar como una contribución de 2022 (la fecha límite de impuestos se retrasó hasta el 18 de abril para la mayoría de la gente debido a la fiesta federal del Día de la Emancipación).
En consecuencia, una aportación de 2022 efectuada hasta el 18 de abril de 2024 contaría como si se hubiera realizado el 1 de enero de 2022. Al calcular la regla de los cinco años, podría empezar a retirar fondos sin penalización el 1 de enero de 2027, y no el 18 de abril de 2028.
Distribuciones cualificadas
Una retirada exenta de impuestos y sanciones se denomina distribución cualificada. Una retirada que incurre en impuestos o penalizaciones se denomina distribución no cualificada. Uno de los errores más comunes de las cuentas Roth IRA es no entender la diferencia entre ambas y retirar los beneficios demasiado pronto.
En resumen, si retira ganancias de su cuenta Roth IRA antes de cumplir la regla de los cinco años y antes de los 59½ años, prepárese para pagar impuestos sobre la renta y una penalización del 10% sobre sus ganancias. Para los titulares de cuentas regulares, la regla de los cinco años sólo se aplica a las ganancias de la cuenta Roth IRA y a los fondos convertidos de una cuenta IRA tradicional.
Regla de los 5 años para retirar fondos de una cuenta Roth IRA
La primera regla de los cinco años de la cuenta Roth IRA se utiliza para determinar si las ganancias (intereses) de su cuenta Roth IRA están libres de impuestos. Para que estén libres de impuestos, debe retirar las ganancias:
- A partir de la fecha en que cumpla 59½ años.
- Al menos cinco años fiscales después de la primera aportación a cualquier cuenta Roth IRA de la que sea titular
Nota para los titulares de cuentas múltiples: El plazo de cinco años comienza con su primera aportación a cualquier cuenta Roth IRA, no necesariamente a aquella de la que está retirando fondos. Una vez que cumpla el requisito de cinco años para una cuenta Roth IRA, ya está.
Cualquier Roth IRA posterior se considera mantenida durante cinco años. Las transferencias de una cuenta Roth IRA a otra no reinician el plazo de cinco años.
Regla de los 5 años para las conversiones de Roth IRA
La segunda regla de los cinco años determina si la distribución del capital de la conversión de una cuenta IRA tradicional o 401(k) tradicional a una cuenta IRA Roth está exenta de penalización. (Recuerde que debe pagar impuestos cuando realiza la conversión de la cuenta financiada antes de impuestos a laRoth IRA). Para poder retirar los fondos convertidos sin penalización, debe cumplir las dos condiciones siguientes:
- El plazo de cinco años empieza a contar el 1 de enero del año en que convierte los fondos.
- Ha cumplido 59½ años en el momento de efectuar la distribución.
Esto significa que si convierte fondos de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA antes de los 59½ años, deberá esperar cinco años desde la fecha de conversión para retirar los fondos convertidos sin penalización.
Excepciones a la regla de los 5 años
Aunque hemos analizado las normas generales, es importante señalar que existen excepciones y circunstancias especiales que pueden afectar a la aplicación de la regla de los cinco años. He aquí algunas excepciones notables:
- Comprador de primera vivienda cualificado: Puede retirar hasta 10.000 $ de ganancias de su cuenta IRA Roth sin penalización para comprar una vivienda si cumple determinados requisitos.
- Discapacidad: Si queda incapacitado, puede optar a retirar dinero de su cuenta Roth IRA sin penalización, independientemente de su edad o de la regla de los cinco años.
- Fallecimiento: Por lo general, los beneficiarios que heredan una cuenta Roth IRA pueden retirar los fondos sin penalizaciones, aunque pueden aplicarse algunas normas.
Es esencial consultar a un profesional fiscal para conocer las normas y excepciones específicas que pueden aplicarse a su situación.
Regla de los 5 años para los beneficiarios de cuentas Roth IRA
La tercera regla de los cinco años se aplica a los beneficiarios que heredan cuentas IRA Roth. El calendario de distribuciones y posibles sanciones depende de si el titular original de la cuenta había cumplido la regla de los cinco años antes de fallecer.
Si el titular original de la cuenta cumplía la regla de los cinco años, el beneficiario puede retirar fondos de la cuenta Roth IRA heredada sin penalizaciones, independientemente de su edad.
Si el titular original de la cuenta no había cumplido la regla de los cinco años, es posible que el beneficiario tenga que atenerse al tiempo restante de la regla de los cinco años del titular original de la cuenta. En este caso, el reloj no se pone a cero, y el beneficiario debe seguir cumpliendo los requisitos hasta que se cumpla el plazo de cinco años.
La Ley SECURE
Es importante tener en cuenta que la Ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), aprobada a finales de 2019, introdujo cambios en las normas que rigen las cuentas IRA heredadas, incluidas las cuentas IRA Roth. En virtud de la Ley SECURE, la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges están obligados a retirar todo el saldo de la IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original.
Es crucial revisar las disposiciones específicas y consultar con un asesor financiero o profesional fiscal para entender cómo la Ley SECURE puede afectar a sus circunstancias individuales.
Preguntas frecuentes sobre la regla de los 5 años
Estas son algunas de las preguntas más frecuentes sobre la regla de los cinco años de las cuentas Roth IRA:
¿Se aplica la regla de los cinco años a las aportaciones a la cuenta Roth IRA?
No, la regla de los cinco años sólo se aplica a las ganancias, las conversiones y los beneficiarios.
¿Puedo retirar mis aportaciones a la cuenta Roth IRA en cualquier momento?
Sí, puede retirar sus aportaciones a la cuenta Roth IRA en cualquier momento sin penalizaciones ni impuestos.
¿Se pone a cero el plazo de cinco años en las conversiones a Roth IRA?
No, las conversiones a Roth IRA no ponen a cero el reloj de los cinco años. El reloj empieza a contar a partir de la primera aportación a una cuenta Roth IRA.
¿Puedo retirar las ganancias sin penalización si utilizo los fondos para gastos de educación cualificados?
Aunque puede retirar las aportaciones sin penalización para gastos de educación cualificados, las ganancias pueden estar sujetas a impuestos y penalizaciones si no se ha cumplido la regla de los cinco años.
Lo esencial
La cuenta Roth IRA ofrece muchas ventajas para el ahorro de cara a la jubilación, entre ellas la exención de impuestos en el momento de la jubilación. Sin embargo, es fundamental comprender el trío de normas quinquenales que rigen los retiros, las conversiones y los beneficiarios.
Si se familiariza con los requisitos específicos y las excepciones que se describen en este artículo, podrá tomar decisiones informadas sobre su estrategia de cuenta Roth IRA y evitar impuestos y sanciones innecesarios.
Recuerde que las leyes y reglamentos fiscales pueden cambiar, por lo que siempre es aconsejable consultar con un asesor financiero o profesional fiscal para asegurarse de que está siguiendo las directrices más actualizadas y maximizando los beneficios de su cuenta Roth IRA.
Preguntas y respuestas
¿Se aplica la regla de los cinco años a las aportaciones a la cuenta Roth IRA?
No, la regla de los cinco años sólo se aplica a las ganancias, las conversiones y los beneficiarios. Las aportaciones pueden retirarse en cualquier momento sin penalizaciones ni impuestos.
¿Puedo retirar mis aportaciones a la cuenta Roth IRA en cualquier momento?
Sí, puede retirar sus aportaciones a la cuenta Roth IRA en cualquier momento sin penalizaciones ni impuestos.
¿Las conversiones a Roth IRA ponen a cero el reloj de los cinco años?
No, las conversiones a Roth IRA no ponen a cero el reloj de los cinco años. El reloj empieza a contar a partir de la primera aportación a una cuenta Roth IRA.
¿Puedo retirar las ganancias sin penalización si utilizo los fondos para gastos de educación cualificados?
Aunque puede retirar las aportaciones sin penalización para gastos de educación cualificados, las ganancias pueden estar sujetas a impuestos y penalizaciones si no se ha cumplido la regla de los cinco años.
¿Qué ocurre si retiro los ingresos de la cuenta Roth IRA antes de que se cumpla la regla de los cinco años y antes de los 59½ años?
Si retira las ganancias de su cuenta Roth IRA antes de cumplir la regla de los cinco años y antes de los 59½ años, es posible que tenga que pagar impuestos sobre la renta y una penalización del 10% sobre la parte correspondiente a las ganancias.
¿Existen excepciones a la regla de los cinco años?
Sí, existen excepciones y circunstancias especiales que pueden afectar a la aplicación de la regla de los cinco años. Algunas excepciones son las retiradas para compradores de primera vivienda cualificados, las retiradas por discapacidad y las retiradas por beneficiarios que heredan cuentas IRA Roth. Es importante consultar a un profesional fiscal para conocer las normas y excepciones específicas que pueden aplicarse a su situación.
¿Cómo afecta la Ley SECURE a las cuentas Roth IRA heredadas?
La Ley SECURE, aprobada a finales de 2019, introdujo cambios en las normas que rigen las cuentas IRA heredadas, incluidas las cuentas IRA Roth. En virtud de la Ley SECURE, la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges están obligados a retirar todo el saldo de la IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original. Es crucial revisar las disposiciones específicas y consultar con un asesor financiero o profesional de impuestos para entender cómo la Ley SECURE puede afectar sus circunstancias individuales.