Normas sobre cuentas IRA heredadas: Beneficiarios no cónyuges y cónyuges
Cuando se trata de heredar una cuenta individual de jubilación (IRA), existen normas y consideraciones específicas que se aplican tanto a los beneficiarios que no son cónyuges como a los que son cónyuges. Comprender estas normas es crucial para tomar decisiones informadas sobre la gestión y distribución de la cuenta IRA heredada. En este artículo, exploraremos los aspectos clave de las normas de las cuentas IRA heredadas para beneficiarios que no sean cónyuges y cónyuges.
Tipos de cuentas IRA
Antes de profundizar en las normas de las cuentas IRA heredadas, es importante conocer los distintos tipos de cuentas IRA disponibles. Los dos tipos principales son las IRA tradicionales y las IRA Roth.
Una cuenta IRA tradicional ofrece una deducción fiscal por las aportaciones realizadas a la cuenta. Las aportaciones reducen la renta imponible del individuo en el año en que se realizan. Los retiros de una cuenta IRA tradicional se gravan al tipo impositivo del impuesto sobre la renta de la persona en el año del retiro.
En cambio, una cuenta Roth IRA no permite deducir las aportaciones. Sin embargo, los retiros cualificados de una cuenta Roth IRA están exentos de impuestos durante la jubilación. Esto significa que si usted hereda una cuenta IRA Roth, puede estar completamente libre de impuestos si la ha mantenido durante al menos cinco años.
Distribuciones mínimas obligatorias (RMD)
El IRS exige a los titulares de cuentas IRA tradicionales que realicen las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) una vez alcanzada cierta edad. Las RMD están diseñadas para garantizar que los fondos de la cuenta IRA se distribuyan gradualmente a lo largo de la vida del titular de la cuenta.
Según las normas actuales, si usted es titular de una cuenta IRA tradicional, debe empezar a realizar las RMD cuando cumpla 73 años. Sin embargo, si usted cumplió 72 años antes del 1 de enero de 2024, tendría que haber empezado a tomar RMD a los 72 años, o a los 70½ si alcanzó ese hito antes del 1 de enero de 2020.
Es importante tener en cuenta que las cuentas Roth IRA no requieren RMD durante la vida del titular de la cuenta. Sin embargo, los beneficiarios que heredan una cuenta IRA tradicional o Roth están sujetos a normas específicas de RMD.
Normas para cónyuges beneficiarios
Los cónyuges beneficiarios que heredan una cuenta IRA tienen más flexibilidad que los que no lo son. Tienen la opción de tratar la cuenta IRA heredada como propia transfiriéndola a su nombre. De este modo, el cónyuge beneficiario puede aplazar el pago de los dividendos pasivos hasta que cumpla 73 años o la edad establecida en la Ley SECURE.
Alternativamente, los cónyuges beneficiarios pueden optar por tratar la cuenta IRA heredada como una “cuenta IRA beneficiaria”. En este caso, deben empezar a tomar los RMD en función de su propia esperanza de vida, utilizando la Tabla Uniforme Vitalicia del IRS. Esta opción permite un mayor control sobre la distribución de la cuenta IRA heredada.
Normas para los beneficiarios que no son cónyuges
Los beneficiarios que no sean cónyuges, como hijos u otras personas, tienen normas diferentes en lo que respecta a las cuentas IRA heredadas. Según las normas actuales, los beneficiarios no cónyuges deben retirar todos los fondos de una cuenta IRA heredada en un plazo de 10 años a partir del fallecimiento del titular original.
Esta norma de los 10 años se aplica independientemente de si el titular original de la cuenta falleció antes o después de la fecha de inicio obligatoria de las RMD. Los beneficiarios que no sean cónyuges pueden optar por realizar distribuciones en cualquier momento durante el periodo de 10 años, siempre que la cuenta esté totalmente agotada al final del 10º año.
Cuestiones fiscales
Cuando se trata de heredar cuentas IRA, hay que tener en cuenta las implicaciones fiscales. Los retiros de una cuenta IRA tradicional suelen tributar como ingresos ordinarios. Los beneficiarios que no sean cónyuges deben estar preparados para pagar impuestos sobre la renta por las cantidades distribuidas de la cuenta IRA heredada.
Por otra parte, los retiros de una cuenta Roth IRA que sean distribuciones cualificadas están exentos de impuestos. Sin embargo, si un beneficiario que no sea el cónyuge recibe distribuciones de una cuenta Roth IRA heredada antes de que finalice el periodo de tenencia de cinco años, puede estar sujeto al impuesto sobre la renta por la parte de la distribución correspondiente a los beneficios.
Múltiples beneficiarios
En algunos casos, una cuenta IRA puede tener varios beneficiarios. Cuando hay varios beneficiarios, la cuenta IRA puede dividirse en cuentas IRA heredadas separadas para cada beneficiario. Esto permite a cada beneficiario seguir sus propias reglas de RMD en función de su edad y relación con el titular original de la cuenta.
Es importante tener en cuenta que las normas de RMD para las cuentas IRA heredadas se aplican a cada beneficiario por separado. Cada beneficiario debe calcular y satisfacer sus propios requisitos de RMD en función de su parte heredada de la cuenta IRA.
Preguntas frecuentes
Estas son algunas de las preguntas más frecuentes sobre las normas de las cuentas IRA heredadas:
1. 1. ¿Puede un beneficiario no cónyuge reinvertir una cuenta IRA heredada en su propia cuenta IRA?
No, los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden transferir una cuenta IRA heredada a su propia cuenta IRA. Deben seguir las normas específicas de las cuentas IRA heredadas, incluido el requisito de retirar todos los fondos en un plazo de 10 años.
2. ¿Puede un cónyuge beneficiario convertir una cuenta IRA tradicional heredada en una cuenta IRA Roth?
Sí, un cónyuge beneficiario tiene la opción de convertir una cuenta IRA tradicional heredada en una cuenta IRA Roth. Sin embargo, la conversión estará sujeta al impuesto sobre la renta en el año de la conversión.
3. ¿Qué ocurre si un beneficiario no cónyuge no efectúa las distribuciones obligatorias de una cuenta IRA heredada?
Si un beneficiario no cónyuge no realiza las distribuciones obligatorias de una cuenta IRA heredada dentro del plazo especificado, puede estar sujeto a un impuesto especial del 50% sobre el importe que debería haberse distribuido.
Lo esencial
Heredar una cuenta IRA conlleva normas y consideraciones específicas tanto para los beneficiarios que son cónyuges como para los que no lo son. Los beneficiarios cónyuges tienen más flexibilidad a la hora de gestionar y distribuir la cuenta IRA heredada, mientras que los beneficiarios no cónyuges deben cumplir la norma de distribución de 10 años. Comprender estas normas es esencial para maximizar los beneficios y evitar posibles problemas fiscales. Se recomienda consultar con un asesor financiero o fiscal para navegar por las complejidades de las cuentas IRA heredadas y tomar decisiones informadas.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene únicamente fines informativos y no debe considerarse asesoramiento jurídico, fiscal o financiero. Consulte a un profesional cualificado para obtener asesoramiento personalizado.
Fuentes:
Investopedia. “Normas sobre cuentas IRA heredadas: Non-Spouse and Spouse Beneficiaries”. https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/102815/rules-rmds-ira-beneficiaries.asp
Servicio de Impuestos Internos. “Publication 590-B (2021), Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs).” https://www.irs.gov/publications/p590b
Preguntas y respuestas
¿Puede un beneficiario no cónyuge reinvertir una cuenta IRA heredada en su propia cuenta IRA?
No, los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden reinvertir una cuenta IRA heredada en su propia cuenta IRA. Deben seguir las normas específicas de las cuentas IRA heredadas, incluido el requisito de retirar todos los fondos en un plazo de 10 años.
¿Puede un cónyuge beneficiario convertir una cuenta IRA tradicional heredada en una cuenta IRA Roth?
Sí, un cónyuge beneficiario tiene la opción de convertir una cuenta IRA tradicional heredada en una cuenta IRA Roth. No obstante, la conversión estará sujeta al impuesto sobre la renta en el año de la conversión.
¿Qué ocurre si un beneficiario no cónyuge no efectúa las distribuciones obligatorias de una cuenta IRA heredada?
Si un beneficiario no cónyuge no realiza las distribuciones obligatorias de una cuenta IRA heredada dentro del plazo especificado, puede estar sujeto a un impuesto especial del 50% sobre el importe que debería haberse distribuido.
¿Existen excepciones a la regla de los 10 años de distribución para los beneficiarios no cónyuges?
Sí, existen algunas excepciones a la regla de distribución de 10 años para los beneficiarios que no son cónyuges. Los beneficiarios designados que reúnan los requisitos, como los hijos menores de edad, las personas discapacitadas y los enfermos crónicos, pueden recibir distribuciones a lo largo de su esperanza de vida.
¿Cuál es la ventaja de tratar una cuenta IRA heredada como una cuenta IRA beneficiaria para un cónyuge beneficiario?
Tratar una cuenta IRA heredada como IRA beneficiaria permite al cónyuge beneficiario realizar distribuciones en función de su propia esperanza de vida. Esto puede proporcionar un mayor control sobre la distribución de la cuenta IRA heredada y ampliar potencialmente el crecimiento fiscal diferido de la cuenta.
¿Existen penalizaciones por retirar dinero anticipadamente de una cuenta IRA heredada?
No, no existen penalizaciones por retirada anticipada para los beneficiarios que no sean cónyuges y que realicen distribuciones de una cuenta IRA heredada, independientemente de su edad. No obstante, las cantidades distribuidas pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta.
¿Puede un beneficiario no cónyuge contribuir a una cuenta IRA heredada?
No, los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden hacer aportaciones a una cuenta IRA heredada. Los fondos de una cuenta IRA heredada proceden del titular original de la cuenta, y solo él podía realizar aportaciones a la cuenta en vida.