Pensión de empleo simplificada (SEP) IR Qué es, cómo funciona
La planificación de la jubilación es un aspecto crucial de la seguridad financiera, y una opción popular de ahorro para la jubilación es la cuenta IRA Simplificada de Pensión de Empleado (SEP). En este artículo, analizaremos qué es una cuenta IRA SEP, cómo funciona, los límites de aportación, las normas y sus principales características.
¿Qué es una pensión de jubilación simplificada (SEP)?
Una Pensión Simplificada de Empleado (SEP) es una cuenta de jubilación individual (IRA) que puede ser establecida por una empresa o un trabajador autónomo. Está diseñada para ofrecer opciones de ahorro para la jubilación a pequeñas empresas y autónomos.
Una de las principales ventajas de una cuenta IRA SEP es que la empresa puede deducir fiscalmente las aportaciones realizadas a la cuenta IRA SEP. Las aportaciones se realizan de forma discrecional, lo que significa que el empresario puede elegir contribuir al plan de cada empleado elegible en función de los resultados empresariales y las capacidades financieras.
Las cuentas IRA SEP tienen límites de aportación anual más elevados que las cuentas IRA estándar, lo que las convierte en una opción atractiva para las personas que desean ahorrar más para su jubilación. Combinan las ventajas de una cuenta IRA tradicional con la posibilidad de recibir aportaciones de la empresa, que se devengan inmediatamente.
Cómo funciona una pensión de empleo simplificada (SEP)
Una cuenta SEP IRA ofrece varias ventajas tanto a las empresas como a los empleados. Sus costes de puesta en marcha y funcionamiento son inferiores a los de los planes de jubilación convencionales patrocinados por la empresa, lo que la convierte en una opción muy popular entre las pequeñas organizaciones.
Los empleadores pueden contribuir a su propia cuenta IRA SEP a niveles más altos que los que permite una cuenta IRA tradicional. Para poder acogerse a una cuenta IRA SEP, los contribuyentes deben cumplir determinados criterios, entre ellos una edad mínima de 21 años, al menos tres años de empleo y un umbral mínimo de remuneración.
A efectos fiscales, las cuentas SEP IRA tienen el mismo tratamiento que las cuentas IRA tradicionales y ofrecen las mismas opciones de inversión. Las aportaciones realizadas por la empresa son deducibles de impuestos, y la empresa tiene flexibilidad para decidir si contribuye o no y cuánto aporta cada año.
A diferencia de otros planes de jubilación, como un 401(k), el empresario no es responsable de tomar las decisiones de inversión. El fideicomisario de la cuenta IRA determina las inversiones elegibles, mientras que los titulares individuales de las cuentas de los empleados toman las decisiones de inversión específicas. El fideicomisario también se encarga del depósito de las aportaciones, envía los extractos anuales y garantiza el cumplimiento de los requisitos del IRS.
Devengo inmediato
Una de las características más atractivas de una cuenta IRA SEP es que las aportaciones realizadas a la cuenta se consolidan inmediatamente al 100%. Esto significa que los fondos de la cuenta pertenecen al empleado desde el momento en que se depositan. El empleado puede elegir sus propias inversiones de una lista proporcionada por el administrador de la cuenta.
Es importante tener en cuenta que algunas entidades financieras exigen que la cuenta IRA tradicional esté etiquetada como IRA SEP antes de permitir que reciba aportaciones SEP. Sin embargo, otras instituciones pueden aceptar aportaciones SEP independientemente de que la cuenta IRA esté específicamente designada como IRA SEP.
Límites de las aportaciones a una cuenta IRA SEP
Los límites de las aportaciones a las cuentas SEP IRA están sujetos a restricciones anuales. Las empresas no pueden aportar más del 25% de la retribución del empleado o una cantidad determinada en dólares, la menor de las dos, que se ajusta anualmente. Por ejemplo, en 2024, el límite es de 66.000 $.
Los retiros de las cuentas SEP IRA durante la jubilación tributan como ingresos ordinarios, de forma similar a otras cuentas de jubilación tradicionales. Es esencial comprender las normas de aportación y retirada asociadas a las cuentas SEP IRA para tomar decisiones informadas sobre los ahorros para la jubilación.
Para los empresarios individuales o autónomos, el límite de cotización al SEP es del 25% de su salario o de los beneficios de su empresa menos la cotización al SEP. Este porcentaje de cotización reducido permite una mayor flexibilidad en la gestión del ahorro para la jubilación.
Normas de las cuentas IRA SEP
Las cuentas SEP IRA se diseñaron principalmente para fomentar las prestaciones de jubilación entre las empresas que, de otro modo, no establecerían planes patrocinados por la empresa. Sin embargo, no todas las empresas pueden establecer cuentas SEP IRA. Los empresarios individuales, las sociedades colectivas y las sociedades anónimas pueden crear cuentas SEP IRA.
Existen ciertas limitaciones y normas asociadas a las cuentas SEP IRA:
Limitaciones de ingresos
Las cuentas SEP IRA tienen limitaciones de ingresos, y las personas con ingresos elevados pueden enfrentarse a limitaciones en sus aportaciones. El límite máximo de remuneración admisible para 2023 es de 330.000 $. Además, a diferencia de otros planes de jubilación cualificados, las cuentas SEP IRA no permiten a los partícipes obtener préstamos sobre su saldo adquirido.
Exclusión del empleado
Las empresas tienen la facultad de excluir a determinados empleados de la participación en una cuenta SEP IRA, aunque cumplan los criterios de elegibilidad. Por ejemplo, se puede excluir a los empleados cubiertos por un convenio colectivo sindical o a los empleados no residentes que no perciban un salario o compensación por servicios en Estados Unidos.
Retiradas y contribuciones
Las aportaciones y ganancias del SEP se mantienen en cuentas IRA SEP y pueden retirarse en cualquier momento. Sin embargo, las retiradas efectuadas antes de los 59½ años pueden estar sujetas a una penalización por retirada anticipada del 10%, además del impuesto sobre la renta. Además, las personas deben empezar a realizar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de su cuenta IRA SEP antes del 1 de abril siguiente al año en que cumplan 72 años (o antes del 1 de abril siguiente al año en que se jubilen, si es posterior).
Las aportaciones a las cuentas SEP IRA suelen ser deducibles de impuestos para la empresa, y las aportaciones crecen con impuestos diferidos hasta su retirada. Cuando se retiran las aportaciones durante la jubilación, tributan como ingresos ordinarios al tipo impositivo aplicable en ese momento.
IRA SEP frente a 401(k) individual
Aunque tanto las cuentas SEP IRA como los planes 401(k) individuales ofrecen opciones de ahorro para la jubilación a autónomos y pequeñas empresas, existen algunas diferencias clave entre ambos.
IRA SEP
- Permiten aportaciones de hasta el 25% de la retribución o una cantidad determinada en dólares.
- No requieren la presentación anual del formulario 5500 del IRS.
- Permiten que las cotizaciones sean efectuadas únicamente por el empleador.
- Tienen menores costes administrativos y de funcionamiento.
Planes individuales 401(k):
- Permitir cotizaciones de hasta 61.000 $ en 2023 (incluidas las cotizaciones del empresario y del trabajador).
- Exigir la presentación anual del formulario 5500 del IRS una vez que el saldo de la cuenta supere los 250.000 $.
- Permitir que tanto el empleador como el empleado realicen aportaciones.
- Ofrecer una cotización adicional de recuperación a las personas de 50 años o más.
- Pueden ofrecer más flexibilidad en términos de préstamos y retiradas por dificultades financieras.
Las personas deben considerar detenidamente sus necesidades específicas, objetivos financieros y circunstancias a la hora de elegir entre una cuenta SEP IRA y un plan 401(k) individual.
SEP vs. IRA tradicional vs. IRA Roth
Las cuentas SEP IRA, IRA tradicionales y Roth IRA son opciones de cuentas individuales de jubilación. He aquí una comparación de estos tres tipos:
IR SEP
- Diseñada para pequeñas empresas y autónomos.
- Permite límites de cotización más elevados.
- Las cotizaciones son desgravables para el empresario.
- Los retiros tributan como ingresos ordinarios.
- Requiere distribuciones obligatorias a partir de los 72 años.
IR tradicional
- Disponible para personas con ingresos salariales.
- Permite aportaciones anuales de hasta 6.000 $ (o 7.00
- Las aportaciones pueden ser deducibles de impuestos, en función de los ingresos y la participación en planes de jubilación patrocinados por la empresa.
- Los reintegros tributan como ingresos ordinarios.
- Requiere distribuciones obligatorias a partir de los 72 años.
Roth IR
- Disponible para personas con rentas del trabajo dentro de determinados límites de ingresos.
- Permite aportaciones anuales de hasta 6.000 $ (o 7.000 $ para personas de 50 años o más) en 2024.
- Las aportaciones no son deducibles de impuestos.
- Los reintegros cualificados están exentos de impuestos.
- No hay distribuciones obligatorias en vida del titular de la cuenta.
Las personas deben considerar detenidamente su situación fiscal actual y futura, sus objetivos financieros y sus necesidades de jubilación a la hora de elegir entre una cuenta SEP IRA, una cuenta IRA tradicional o una cuenta Roth IRA.
Preguntas frecuentes sobre las cuentas SEP IRA
Estas son algunas de las preguntas más frecuentes sobre las cuentas SEP IRA:
¿Puedo contribuir a una cuenta IRA SEP y a una cuenta IRA tradicional?
Sí, las personas físicas pueden aportar a la vez a una cuenta IRA SEP y a una cuenta IRA tradicional en el mismo año. No obstante, la aportación anual total a ambas cuentas no debe superar el límite de aportación anual de cada una de ellas.
¿Puedo convertir una cuenta IRA SEP en una cuenta IRA Roth?
Sí, es posible convertir una cuenta SEP IRA en una cuenta Roth IRA. No obstante, el importe convertido estará sujeto al impuesto sobre la renta en el año de la conversión.
¿Puedo traspasar una cuenta IRA SEP a un plan 401(k)?
Si trabaja en una empresa que ofrece un plan 401(k) y permite las transferencias, es posible que pueda transferir su cuenta IRA SEP al plan 401(k). No obstante, es importante que consulte a su empresa y al administrador del plan para determinar si esta opción es posible.
Preguntas y respuestas
¿Puedo cotizar en una cuenta SEP IRA y en una cuenta IRA tradicional?
Sí, las personas físicas pueden aportar a la vez a una cuenta IRA SEP y a una cuenta IRA tradicional en el mismo año. No obstante, la aportación anual total a ambas cuentas no debe superar el límite de aportación anual de cada una de ellas.
¿Puedo convertir una cuenta IRA SEP en una cuenta IRA Roth?
Sí, es posible convertir una cuenta SEP IRA en una cuenta Roth IRA. No obstante, el importe convertido estará sujeto al impuesto sobre la renta en el año de la conversión.
¿Puedo traspasar una cuenta IRA SEP a un plan 401(k)?
Si trabaja en una empresa que ofrece un plan 401(k) y permite las transferencias, es posible que pueda transferir su cuenta IRA SEP al plan 401(k). No obstante, es importante que consulte a su empresa y al administrador del plan para determinar si esta opción está disponible.
¿Puedo obtener un préstamo de mi cuenta IRA SEP?
No, los préstamos no están permitidos en las cuentas SEP IRA. A diferencia de otros planes de jubilación, como los 401(k)s, las cuentas SEP IRA no ofrecen cláusulas de préstamo. Los fondos de una cuenta SEP IRA están destinados al ahorro para la jubilación a largo plazo y no se puede acceder a ellos mediante préstamos.
¿Qué ocurre si retiro dinero de mi cuenta IRA SEP antes de los 59½ años?
Si retira dinero de su cuenta SEP IRA antes de cumplir los 59½ años, el retiro puede estar sujeto a una penalización por retiro anticipado del 10%, además del impuesto sobre la renta. Es importante tener en cuenta las posibles consecuencias fiscales antes de realizar retiros anticipados de una cuenta SEP IRA.
¿Existen limitaciones de ingresos para contribuir a una cuenta IRA SEP?
No existen limitaciones de ingresos para contribuir a una cuenta IRA SEP. A diferencia de las cuentas IRA Roth e IRA tradicionales, que tienen límites de ingresos que pueden afectar a la elegibilidad para contribuir, las cuentas IRA SEP no tienen tales limitaciones. Siempre que cumpla los demás requisitos, puede contribuir a una cuenta IRA SEP con independencia de su nivel de ingresos.
¿Cuándo debo empezar a retirar dinero de mi cuenta IRA SEP?
Deberá empezar a realizar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de su cuenta IRA SEP antes del 1 de abril siguiente al año en que cumpla 72 años. Sin embargo, si sigue trabajando y no es propietario del 5% de la empresa que patrocina el plan SEP, puede retrasar su primer RMD hasta el 1 de abril siguiente al año de su jubilación.