Comprender el impuesto sobre las cotizaciones de los trabajadores autónomos (SECA)
El impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA) es una consideración importante para las personas que trabajan por cuenta propia en lugar de para una empresa externa. Este impuesto obliga a los trabajadores autónomos a contribuir a los fondos fiscales de la Seguridad Social y Medicare que suelen financiar las empresas y los empleados en los entornos laborales tradicionales.
Puntos clave
La Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos obliga a los autónomos a cotizar a los fondos fiscales de la Seguridad Social y Medicare.
Dado que los autónomos son sus propios empleadores, se les permite deducir la parte patronal de los impuestos SECA como gasto empresarial.
Los ingresos netos de los autónomos inferiores a 400 $ no están sujetos al impuesto SECA.
El impuesto total de los autónomos asciende al 15,3 %, que incluye el 12,4 % del impuesto de la Seguridad Social y el 2,9 % del impuesto de Medicare.
Comprender el impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA)
El impuesto SECA se calcula sobre la base de los ingresos netos, que se definen como los ingresos brutos derivados de las actividades empresariales menos los gastos incurridos en el ejercicio de la actividad. Este impuesto tiene por objeto garantizar que los trabajadores autónomos coticen a los mismos fondos de la Seguridad Social y Medicare que los trabajadores por cuenta ajena en el marco de un empleo tradicional.
El impuesto de la Seguridad Social, que financia las prestaciones de jubilación e invalidez, se aplica a un tipo básico del 6,2 % tanto a los empresarios como a los trabajadores por cuenta ajena. Sin embargo, los contribuyentes autónomos sujetos al SECA tributan a un tipo del 12,4% (6,2% + 6,2%), ya que se les considera a la vez empleador y empleado.
Existen límites de ingresos en cuanto a la parte de los mismos que está sujeta al impuesto de la Seguridad Social. Por ejemplo, en 2024, el impuesto de la Seguridad Social sólo se aplica a los primeros 160.200 $ de ganancias. En 2024, el impuesto se aplicará a los primeros 168.600 $ de ingresos. Los ingresos superiores a ese nivel no están sujetos al impuesto de la Seguridad Social.
El tipo impositivo de Medicare es del 2,9%, con un 1,45% asignado a los empresarios y un 1,45% a los trabajadores. A diferencia del impuesto de la Seguridad Social, no existe un límite de ingresos para el impuesto de Medicare. Por lo tanto, el impuesto SECA total, incluidos los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, asciende al 15,3 %.
Cabe señalar que, a menos que exista un acuerdo específico entre los países, los expatriados deben pagar los impuestos SECA sobre los ingresos obtenidos como autónomos.
Deducción del impuesto SECA (Self-Employed Contributions Act)
Una de las ventajas para los autónomos es que la parte del pago del impuesto SECA que corresponde al empleador es deducible como gasto empresarial. Esto significa que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los autónomos utilizar la mitad patronal del impuesto de autoempleo como deducción empresarial al calcular su impuesto sobre la renta. Esta deducción reconoce que los autónomos asumen las responsabilidades de dirigir una empresa por sí mismos, sin el apoyo de un empresario.
Es importante entender que los impuestos de autónomos se refieren a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que son similares a los impuestos FICA (Ley Federal de Contribuciones al Seguro) pagados por los empresarios. Cuando un contribuyente se deduce la mitad del impuesto SECA, sólo es una deducción para el cálculo de su impuesto sobre la renta. No reduce los ingresos netos del trabajo por cuenta propia ni el impuesto de autónomos en sí.
También cabe señalar que las personas con ingresos elevados pueden enfrentarse a un gravamen adicional de la SECA como consecuencia de la Ley de Asistencia Sanitaria Asequible (ACA). Las personas con una renta neta superior a 200.000 $ (o 250.000 $ para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta) estarán sujetas a un impuesto adicional del 0,9% sobre Medicare.
Pago del impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA)
A diferencia de los trabajadores por cuenta ajena, a los que se les retienen los impuestos de la nómina, los autónomos son responsables de pagar sus propios impuestos, incluido el impuesto SECA. El IRS exige a los autónomos que incluyan el impuesto SECA en sus pagos trimestrales estimados del impuesto sobre la renta.
Si los ingresos netos de los trabajadores autónomos son inferiores a 400 $ (o 108,28 $ de una iglesia u otra organización controlada por una iglesia exenta de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare), no se debe pagar el impuesto SECA y no es obligatorio incluirlo en la declaración de la renta. No obstante, si los rendimientos netos del trabajo por cuenta propia superan este mínimo, debe pagarse el impuesto SECA sobre la totalidad del importe, incluido el importe inferior al mínimo.
Lo esencial
El impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA) es una consideración esencial para las personas que trabajan por cuenta propia. Obliga a los trabajadores autónomos a contribuir a los fondos fiscales de la Seguridad Social y Medicare que suelen financiar las empresas y los empleados en los entornos laborales tradicionales. Comprender el impuesto SECA y sus implicaciones es crucial para que los autónomos garanticen el cumplimiento de la normativa fiscal y planifiquen sus finanzas con eficacia.
Casi todas las personas que trabajan por cuenta propia están obligadas a pagar el impuesto SECA para financiar sus prestaciones de la Seguridad Social y Medicare. Sin embargo, los autónomos también pueden aprovechar las deducciones y las estrategias de planificación fiscal para minimizar su deuda tributaria.
Es importante que los autónomos lleven un registro preciso de sus ingresos y gastos relacionados con sus actividades empresariales. Esto les ayudará a determinar sus ganancias netas y calcular el impuesto SECA adeudado. Consultar con un profesional fiscal cualificado también puede proporcionar una valiosa orientación para maximizar las deducciones y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.
En resumen, el impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores Autónomos (SECA) es una consideración financiera importante para los autónomos. Comprender el impuesto, su cálculo y las deducciones disponibles es crucial para gestionar los impuestos con eficacia y planificar las necesidades futuras en materia de jubilación y asistencia sanitaria. Al mantenerse informados y buscar asesoramiento profesional, los autónomos pueden navegar por las complejidades del impuesto SECA y garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal, al tiempo que optimizan su situación financiera.
Preguntas y respuestas
¿Qué es el impuesto sobre las cotizaciones de los trabajadores autónomos (SECA)?
El impuesto SECA (Self-Employed Contributions Act) es un impuesto que deben pagar los autónomos para contribuir a los fondos fiscales de la Seguridad Social y Medicare. Es equivalente a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que suelen pagar los empresarios y los trabajadores por cuenta ajena en los entornos laborales tradicionales.
¿Cómo se calcula el impuesto SECA?
El impuesto SECA se calcula en función de los ingresos netos de los autónomos. Los ingresos netos se determinan restando los gastos empresariales de los ingresos brutos derivados de las actividades empresariales. El tipo impositivo SECA es del 15,3 %, que incluye el 12,4 % del impuesto de la Seguridad Social y el 2,9 % del impuesto de Medicare.
¿Los autónomos pueden deducir el impuesto SECA?
Los trabajadores autónomos pueden deducir la parte patronal del impuesto SECA como gasto empresarial al calcular su impuesto sobre la renta. Esta deducción reconoce que los autónomos asumen las responsabilidades de dirigir una empresa y no cuentan con el apoyo de un empresario.
¿Existen límites de ingresos para el impuesto SECA?
Existen límites de ingresos para la parte del impuesto SECA correspondiente a la Seguridad Social. En 2023, el impuesto de la Seguridad Social se aplica únicamente a los primeros 160.200 $ de ingresos. En 2024, este límite aumenta a 168.600 $. Los ingresos que superen estos límites no están sujetos al impuesto de la Seguridad Social. Sin embargo, no existe límite de ingresos para la parte del impuesto SECA correspondiente a Medicare.
¿Cómo pagan el impuesto SECA los trabajadores por cuenta propia?
Los autónomos son responsables del pago del impuesto SECA. Deben incluir el impuesto SECA en sus pagos trimestrales estimados del impuesto. Estos pagos estimados se hacen directamente al IRS y se utilizan para cubrir los impuestos sobre la renta, así como los impuestos de trabajo por cuenta propia, incluyendo el impuesto SECA.
¿Existen exenciones del impuesto SECA?
Si los ingresos netos por cuenta propia son inferiores a 400 $ (o 108,28 $ procedentes de una iglesia u otra organización cualificada controlada por una iglesia exenta de los impuestos patronales de la Seguridad Social y Medicare), no se debe pagar el impuesto SECA y no es obligatorio declararlo en la declaración de la renta. No obstante, si los rendimientos netos del trabajo por cuenta propia superan este mínimo, debe pagarse el impuesto SECA sobre la totalidad del importe, incluido el importe inferior al mínimo.
¿Los autónomos pueden estar sujetos a impuestos SECA adicionales?
Las personas con ingresos elevados pueden estar sujetas a un impuesto adicional SECA como resultado de la Ley de Asistencia Asequible (ACA). Las personas con ingresos netos superiores a 200.000 dólares (o 250.000 dólares en el caso de parejas casadas que presenten una declaración conjunta) estarán sujetas a un impuesto adicional de Medicare del 0,9%. Este impuesto adicional es independiente del impuesto SECA ordinario y está vinculado específicamente a la financiación de Medicare.