Impuesto de expatriación: Qué significa, cómo funciona
Un impuesto de expatriación es una tasa gubernamental que se cobra a las personas que renuncian a su ciudadanía, normalmente basada en el valor de los bienes del contribuyente. En Estados Unidos, las disposiciones sobre el impuesto de expatriación de la Sección 877 y la Sección 877A del Código de Rentas Internas (IRC) se aplican a los ciudadanos estadounidenses que renuncian a su ciudadanía y a los residentes de larga duración que ponen fin a su condición de residentes en Estados Unidos a efectos fiscales federales. Se aplican distintas normas en función de la fecha de expatriación.
Puntos clave
Un impuesto de expatriación es una tasa gubernamental que se cobra a las personas que renuncian a su ciudadanía, normalmente basada en el valor de los bienes del contribuyente. En Estados Unidos, las disposiciones sobre el impuesto de expatriación de la Sección 877 y la Sección 877A del Internal Revenue Code (IRC) se aplican a los ciudadanos estadounidenses que renuncian a su ciudadanía y a los residentes de larga duración que ponen fin a su condición de residentes en Estados Unidos a efectos fiscales federales. Las normas fiscales sobre expatriación en EE.UU. se aplican a las personas que se establecieron en el extranjero de forma permanente a partir del 17 de junio de 2008.
Entender el impuesto de expatriación
Las normas fiscales sobre expatriación en EE.UU. se aplican a las personas que se establecieron en el extranjero de forma permanente a partir del 17 de junio de 2008. Estas normas se aplican a cualquiera que se expatríe con un patrimonio neto superior a 2 millones de dólares, que no certifique que ha cumplido la legislación fiscal estadounidense durante los cinco años anteriores a su expatriación o que tenga un impuesto sobre la renta neto anual durante los cinco años anteriores superior a una determinada cantidad. Esta cantidad cambia cada año en función de la inflación, pero en 2020 era de 171.000 dólares.
Los impuestos de expatriación no son comunes en todo el mundo. Sólo Estados Unidos y Eritrea cobran impuestos sobre la renta a los ciudadanos que fijan su residencia en el extranjero. Algunos otros países, como Canadá, tienen un impuesto de salida para quienes emigran a otros países, aunque difiere de un impuesto de expatriación.
El impuesto de expatriación en EE.UU. se basa en el valor de los bienes del contribuyente el día anterior a su expatriación. El IRS tiene en cuenta el valor justo de mercado de los bienes de los contribuyentes como si éstos liquidaran sus activos, vendiendo todos sus bienes ese día. La diferencia entre el valor justo de mercado y lo que un determinado contribuyente pagó por un bien constituye una ganancia neta con arreglo al impuesto. Del mismo modo, cualquier pérdida también se tiene en cuenta a través del mismo método. Cualquier ganancia superior a 737.000 dólares (límite de 2020), cifra que se ajusta periódicamente en función de la inflación, está sujeta a impuestos.
Dado que muchas personas que se expatrian lo hacen para evitar las leyes fiscales relativas a sus activos, el IRS impone implicaciones fiscales más severas para los expatriados. El impuesto de expatriación no se aplica a las personas que demuestran al Secretario del Tesoro que el motivo de su expatriación no es evadir impuestos, como una persona con doble nacionalidad que decide hacer de otro país su residencia permanente.
El IRS sigue imponiendo sanciones a quienes no presenten el formulario de expatriación como es debido. Los expatriados cubiertos deben presentar el formulario 8854. El IRS informa a las personas que no presentan este formulario según lo requerido que están en infracción y sujetos a una multa potencial de 10.000 dólares.
Conclusión
El impuesto de expatriación es una consideración importante para las personas que deciden renunciar a su ciudadanía o poner fin a su condición de residente en EE.UU. a efectos fiscales federales. Se trata de una tasa gubernamental basada en el valor de los bienes del contribuyente y se aplica a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes de larga duración. Las normas fiscales varían en función de la fecha de expatriación y del patrimonio neto y el historial de cumplimiento fiscal del individuo.
Aunque los impuestos de expatriación no son comunes en todo el mundo, Estados Unidos y Eritrea son de los pocos países que cobran el impuesto sobre la renta a los ciudadanos que residen en el extranjero. Es esencial que las personas que se expatríen comprendan las normas del impuesto de expatriación y cumplan con los requisitos de declaración para evitar sanciones.
Consultar con un profesional fiscal o buscar orientación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede proporcionar a las personas la información y asistencia necesarias para navegar por las complejidades del impuesto de expatriación y garantizar el cumplimiento de la normativa aplicable.
Descargo de responsabilidad: Este artículo tiene únicamente fines informativos y no constituye asesoramiento jurídico o fiscal. Se recomienda consultar con un profesional fiscal cualificado o con el IRS para obtener orientación personalizada sobre el impuesto de expatriación.
Preguntas y respuestas
¿Qué es una tasa de expatriación?
Un impuesto de expatriación es una tasa gubernamental impuesta a las personas que renuncian a su ciudadanía o ponen fin a su condición de residentes en EE.UU. a efectos fiscales federales. Suele basarse en el valor de los bienes del contribuyente.
¿A quién se aplica el impuesto de expatriación?
Las disposiciones sobre el impuesto de expatriación de la Sección 877 y la Sección 877A del Código de Rentas Internas (IRC) se aplican a los ciudadanos estadounidenses que renuncian a su ciudadanía y a los residentes de larga duración que ponen fin a su condición de residentes en EE.UU. a efectos fiscales federales.
¿Cuándo se aplican las normas fiscales de expatriación en Estados Unidos?
Las normas fiscales sobre expatriación en EE.UU. se aplican a las personas físicas que se establecieron en el extranjero con carácter permanente a partir del 17 de junio de 2008.
¿Cuáles son los criterios para que se apliquen las normas fiscales de expatriación?
Las normas fiscales de expatriación se aplican a las personas físicas que se expatríen con un patrimonio neto superior a 2 millones de dólares, no certifiquen el cumplimiento de la legislación fiscal estadounidense durante los cinco años anteriores a la expatriación o tengan un impuesto sobre la renta neto anual superior a un determinado umbral durante los cinco años anteriores.
¿Cómo se calcula el impuesto de expatriación?
El impuesto de expatriación se basa en el valor justo de mercado de los bienes de un contribuyente individual el día anterior a su expatriación. El IRS considera la ganancia o pérdida neta suponiendo que el contribuyente liquidó sus activos ese día. Cualquier ganancia por encima de un límite especificado, ajustado a la inflación, está sujeta a impuestos.
¿Se puede evitar el impuesto de expatriación?
El impuesto de expatriación puede evitarse si las personas físicas pueden demostrar al Secretario del Tesoro que el motivo de su expatriación no es evadir impuestos. Esta exención puede aplicarse a personas con doble nacionalidad que decidan hacer de otro país su residencia permanente.
¿Qué ocurre si alguien no presenta el formulario de expatriación requerido?
No presentar el formulario de expatriación requerido (Formulario 8854) como expatriado cubierto puede dar lugar a sanciones. El IRS puede imponer una multa potencial de 10.000 dólares por incumplimiento.
Por favor, tenga en cuenta que las respuestas aquí proporcionadas son sólo para fines informativos y no deben ser consideradas como asesoramiento legal o fiscal. Se recomienda siempre consultar con un profesional fiscal cualificado o con el IRS para obtener orientación personalizada sobre la fiscalidad de la expatriación y las circunstancias individuales.