Entender los impuestos sobre el patrimonio y las obligaciones con Hacienda
Comprender los impuestos sucesorios y las obligaciones con Hacienda
Cuando fallece un ser querido, ocuparse de los aspectos legales y financieros de su patrimonio puede resultar abrumador. Una de las consideraciones clave es la gestión de cualquier impuesto sucesorio que se pueda deber al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los impuestos sobre el patrimonio son impuestos federales que gravan la transmisión de bienes tras el fallecimiento de una persona. El impuesto sobre el patrimonio, también conocido como “impuesto de sucesiones”, se calcula en función del valor justo de mercado de los activos del patrimonio, como bienes inmuebles, cuentas de jubilación e inversiones. Aunque no todas las herencias están sujetas al impuesto de sucesiones, es importante entender las normas y reglamentos para asegurarse de que se gestionan adecuadamente.
Si una herencia está sujeta a impuestos sobre el patrimonio, es responsabilidad del albacea presentar las declaraciones de impuestos necesarias y efectuar los pagos requeridos al IRS. El albacea puede ser una persona nombrada en el testamento o un administrador designado por el tribunal.
El primer paso en la gestión de los impuestos sobre el patrimonio es determinar si el patrimonio está sujeto al impuesto. A partir de 2021, las herencias con un valor bruto superior a 11,7 millones de dólares estarán sujetas al impuesto sobre sucesiones. Para las herencias por debajo de este umbral, no se adeudan impuestos sobre el patrimonio. Sin embargo, si el difunto hizo donaciones antes de su muerte, las reglas cambian y es importante consultar con un profesional de impuestos para determinar qué, en su caso, la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones permanece.
Si la herencia está sujeta al impuesto de sucesiones, el albacea debe presentar una declaración federal del impuesto de sucesiones (formulario 706) en un plazo de nueve meses a partir de la fecha de fallecimiento. La declaración debe incluir una relación completa de todos los bienes que poseía el difunto en el momento de su fallecimiento, así como las deducciones o créditos que puedan existir.
Una vez presentada la declaración, el albacea debe pagar los impuestos sucesorios adeudados al IRS. En algunos casos, puede ser posible pagar estos impuestos a plazos a lo largo de varios años.
Presentación de la última declaración de la renta de la persona fallecida
La presentación de una declaración final de impuestos para la persona fallecida es un paso crucial en el cierre de un patrimonio con el IRS. El albacea o representante personal de la sucesión es responsable de presentar esta declaración de impuestos, que debe presentarse antes del 15 de abril del año siguiente al fallecimiento de la persona.
La declaración de impuestos debe incluir todos los ingresos obtenidos por la persona fallecida hasta la fecha de su muerte, así como cualquier ingreso obtenido por el patrimonio después de ese momento. La declaración de la renta debe incluir todos los formularios necesarios, como el formulario 1040, el formulario 1041 y todos los anexos o anexos adicionales requeridos por el IRS.
Es importante tener en cuenta que si los ingresos de la persona fallecida estaban por debajo de un determinado umbral, puede que no sea necesario presentar una declaración de impuestos. Sin embargo, sigue siendo necesario presentar una declaración final de impuestos para establecer ese hecho y cerrar oficialmente el patrimonio.
Si no está seguro de cómo presentar la declaración final de la renta de una persona fallecida, pida consejo a un profesional fiscal cualificado o a un abogado especializado en planificación patrimonial. Ellos pueden guiarle a través del proceso y asegurarse de que se toman todas las medidas necesarias para cerrar adecuadamente el patrimonio con el IRS.
Presentación de la declaración del impuesto sobre sucesiones, si procede
La presentación de la declaración del impuesto sobre sucesiones, si procede, es un paso necesario para cerrar una sucesión con Hacienda. La declaración del impuesto sobre el patrimonio debe presentarse en el plazo de nueve meses tras el fallecimiento del difunto. Sin embargo, se puede solicitar una prórroga de hasta seis meses presentando el formulario 4768, Application for Extension of Time to File a Return and/or Pay U.S. Estate (and Generation-Skipping Transfer) Taxes.
La obligación de presentar una declaración del impuesto sobre el patrimonio depende del valor del patrimonio. A partir de 2021, las herencias valoradas en 11,7 millones de dólares o más están sujetas al impuesto federal sobre el patrimonio. Los impuestos estatales sobre el patrimonio también pueden aplicarse, dependiendo del estado en el que residía el difunto.
Si se requiere una declaración del impuesto sobre el patrimonio, debe prepararse y presentarse utilizando el formulario 706, Declaración del impuesto sobre el patrimonio (y sobre transferencias de generaciones) de los Estados Unidos. El formulario requiere un inventario detallado de los activos y pasivos del patrimonio, así como información sobre cualquier donación realizada por el difunto durante su vida.
No presentar la declaración del impuesto de sucesiones o no pagar el impuesto adeudado puede acarrear sanciones e intereses. Es importante consultar con un profesional fiscal o un abogado a la hora de presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio para garantizar el cumplimiento de todos los requisitos del IRS.
Pago de impuestos y sanciones pendientes
Un paso crucial en el cierre de un patrimonio con el IRS es el pago de los impuestos pendientes y sanciones. Esto incluye los impuestos federales sobre la renta para el difunto y los impuestos adeudados por el patrimonio. Para determinar el importe total adeudado, el albacea o representante personal de la sucesión puede presentar una declaración final del impuesto sobre la renta y una declaración del impuesto sobre el patrimonio. Es importante tener en cuenta que las sanciones y los intereses pueden seguir acumulándose hasta que la deuda tributaria se pague en su totalidad. Una vez pagados todos los impuestos y sanciones, el albacea o representante personal puede solicitar una carta de cierre al IRS, que confirma que la sucesión ha cumplido todas sus obligaciones fiscales y puede cerrarse.
Recopilación de la documentación y formularios necesarios
Reunir la documentación y los formularios necesarios es un paso crucial a la hora de cerrar una sucesión con Hacienda. Los albaceas deben asegurarse de que todos los formularios requeridos están debidamente cumplimentados y de que se aportan todos los documentos necesarios.
Estos son algunos de los documentos y formularios que debe tener al cerrar un patrimonio con el IRS:
- El certificado de defunción de la persona fallecida
- Copia del testamento (si existe) y de los posibles codicilos
- Lista de bienes y deudas del difunto
- Formularios 1099 y 1096 para los ingresos percibidos por la sucesión
- Formulario 1041, U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts, si la sucesión tiene ingresos superiores a 600 $.
- Formulario 1040, Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si la persona fallecida no declaró impuestos el año de su fallecimiento.
- Formulario 706, United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, si la herencia está sujeta al impuesto federal sobre el patrimonio
- Formulario 8971, Información relativa a los beneficiarios que adquieren bienes de un difunto
Recuerde, los formularios y documentos específicos requeridos pueden variar dependiendo de la situación, por lo que es importante consultar con un profesional de impuestos o abogado para obtener orientación.
Comunicación con Hacienda sobre la herencia
La comunicación con Hacienda sobre la herencia es un paso crucial en el cierre de una herencia. Usted tendrá que notificar al IRS de la fecha de la muerte del propietario de la finca, y proporcionarles una copia del certificado de defunción. Tendrá que notificar a Hacienda todos los activos y pasivos de la herencia, y también tendrá que presentar una declaración final del impuesto sobre la renta para la herencia.
Es importante tener en cuenta que si la herencia está valorada en más de 11,58 millones de dólares, puede estar sujeta al impuesto de sucesiones. En este caso, tendrá que presentar una declaración del impuesto sobre el patrimonio al IRS. Si el patrimonio está valorado en 11,58 millones de dólares o menos, no es necesario presentar una declaración del impuesto sobre el patrimonio.
Si tiene alguna pregunta o duda sobre la comunicación con el IRS acerca de la herencia, puede ser útil consultar con un profesional fiscal o un abogado especializado en planificación y administración de herencias. Ellos pueden ayudarle a asegurarse de que está siguiendo todos los procedimientos y requisitos necesarios para cerrar la sucesión con el IRS.
Contratación de un profesional fiscal o abogado patrimonial, si fuera necesario
Si no está familiarizado con el manejo de los impuestos sobre sucesiones o los procedimientos legales, puede ser aconsejable contratar a un profesional fiscal o a un abogado de sucesiones para que le ayude con el proceso de cierre de una sucesión. Estos profesionales tienen experiencia en navegar por las complejidades del sistema fiscal y pueden proporcionar una orientación inestimable para ayudarle a evitar errores costosos. Antes de iniciar el proceso de cierre de la sucesión, es importante que evalúe su situación y determine si necesita los servicios de un profesional. Si se trata de un patrimonio de grandes dimensiones o de una situación fiscal compleja, contratar a un profesional fiscal o a un abogado especializado en sucesiones puede ayudarle a cumplir con todas las obligaciones legales y a minimizar su responsabilidad fiscal.
Cierre de la sucesión y obtención del descargo definitivo de Hacienda
El cierre de la sucesión y la obtención de una exención final del IRS implican varios pasos que deben seguirse con sumo cuidado y atención a los detalles.
En primer lugar, todos los impuestos sobre el patrimonio pendientes deben pagarse en su totalidad, incluidas las sanciones o intereses adeudados.
A continuación, deben presentarse todas las declaraciones de impuestos necesarias y recibirse todos los reembolsos o créditos solicitados.
Una vez aclarados todos los asuntos fiscales, el albacea de la herencia debe reunir toda la documentación necesaria y presentar una declaración final del impuesto sobre la renta de la persona fallecida.
Esta declaración debe incluir todos los ingresos obtenidos hasta la fecha del fallecimiento y cualquier ingreso obtenido por la sucesión desde entonces.
Una vez que el IRS haya revisado esta declaración y se hayan resuelto las cuestiones pendientes, se emitirá un comunicado final, liberando oficialmente al patrimonio de cualquier obligación fiscal.
Es importante tener en cuenta que el proceso de cerrar un patrimonio con el IRS puede ser complejo y llevar mucho tiempo, y se recomienda que las personas busquen la orientación de un profesional fiscal cualificado para navegar por el proceso con éxito.
FAQ
¿Qué significa cerrar un patrimonio con Hacienda?
El cierre de una sucesión con el IRS se refiere al proceso de finalizar los asuntos fiscales de una persona fallecida y su sucesión, y satisfacer cualquier deuda tributaria con el gobierno.
¿Qué documentos debo presentar a Hacienda al cerrar una sucesión?
Tendrá que presentar una declaración de impuestos final para la persona fallecida, así como una declaración de impuestos separada para la sucesión si obtuvo ingresos durante el proceso de sucesión. Además, es posible que tenga que proporcionar documentación como el certificado de defunción, la orden del tribunal testamentario y el número de identificación fiscal de la sucesión.
¿Cómo pago las deudas fiscales pendientes de la sucesión?
Si la sucesión debe impuestos al IRS, tendrá que llegar a un acuerdo de pago con la agencia para saldar la deuda. Esto se puede hacer presentando una oferta de compromiso, un acuerdo de pago a plazos o el pago total de la cantidad adeudada.
¿Qué ocurre si la persona fallecida tenía activos o cuentas en el extranjero?
Si el difunto tenía activos o cuentas en el extranjero, es posible que tenga que presentar formularios fiscales adicionales, como el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR) o el Formulario 8938. Estos formularios revelan el valor de los activos y cuentas e informan de cualquier ingreso imponible relacionado con ellos.
¿Cuánto tiempo se tarda en cerrar un patrimonio con Hacienda?
El plazo para cerrar una sucesión con el IRS puede variar dependiendo de la complejidad de la sucesión y la cantidad de impuestos adeudados. Por lo general, el proceso puede tardar varios meses o incluso años en completarse, especialmente si el patrimonio está sujeto a una auditoría o si hay disputas sobre la responsabilidad fiscal.