Disclaimer Trust: Qué es, cómo funciona
Un fideicomiso de renuncia es un tipo de fideicomiso que contiene disposiciones incorporadas, normalmente incluidas en un testamento, que permiten al cónyuge supérstite poner activos específicos bajo el fideicomiso renunciando a la propiedad de una parte del patrimonio. Los intereses de los bienes renunciados se transfieren entonces al fideicomiso, sin ser gravados.
Puntos clave
- Un fideicomiso de renuncia es una cláusula que suele incluirse en el testamento de una persona y que establece un fideicomiso a su muerte, sujeto a ciertas especificaciones.
- Esto permite que el cónyuge supérstite transfiera determinados activos al fideicomiso sin que estén sujetos a tributación.
- Además, la disposición puede permitir que las distribuciones del fideicomiso se paguen a los supervivientes, como los hijos menores de edad.
Funcionamiento de los fideicomisos de renuncia
Si una persona fallece y deja su patrimonio a su cónyuge, éste puede renunciar a algunos intereses en el patrimonio, que pasan directamente al fideicomiso como si fuera el beneficiario original.
En el fideicomiso se pueden incluir disposiciones que prevean pagos regulares del fideicomiso para mantener a los supervivientes. Por ejemplo, un fideicomiso puede mantener a los hijos menores supervivientes siempre que el cónyuge superviviente opte por renunciar a los bienes heredados, pasándolos al fideicomiso.
Los fideicomisos de renuncia exigen que el supérstite actúe de acuerdo con los deseos del fallecido y renuncie a la propiedad de algunos de los bienes que éste ha legado. En el ejemplo anterior, si el cónyuge supérstite no renuncia a la propiedad de ninguna parte de la herencia, el deseo del difunto de transferir los bienes a los hijos menores supérstites queda incumplido.
El cónyuge supérstite o los herederos especificados de un patrimonio disponen de un plazo legal, generalmente de hasta nueve meses a partir de la fecha del fallecimiento, para constituir un fideicomiso para los bienes renunciados. Si no lo hacen, se gravan todos los bienes del testamento.
Debido a la complejidad jurídica que entrañan, estos fideicomisos sólo deben ser creados por profesionales cualificados.
Fideicomiso de renuncia frente a fideicomiso testamentario
Otro ejemplo de fideicomiso que permite transferir activos a otros beneficiarios es el fideicomiso transparente.
Un “see-through trust”, o “pass-through trust”, permite a los particulares transferir activos de jubilación de sus cuentas individuales de jubilación (IRA), a través de un fideicomiso, a los beneficiarios que elijan. Los fideicomisos de transferencia utilizan las expectativas de vida de los beneficiarios para determinar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) que se producirán tras el fallecimiento del titular de la cuenta de jubilación. Los titulares de cuentas IRA pueden elegir a su beneficiario, y las leyes federales prohíben que las cuentas continúen indefinidamente.
Fideicomiso de renuncia y herencia
Los fideicomisos de renuncia, junto con otros fideicomisos, pueden plantear problemas en relación con la herencia. Por lo general, se establecen claramente en el testamento del otorgante; sin embargo, si no se ha finalizado un testamento en el momento del fallecimiento, la determinación de los herederos legítimos resulta mucho más complicada.
En la mayoría de los países, las herencias están sujetas a impuestos. El impuesto de sucesiones suele ser distinto del impuesto sucesorio: Un impuesto de sucesiones tiene por objeto gravar al heredero que ha recibido la herencia, mientras que un impuesto sucesorio se aplica a los bienes del patrimonio del difunto.
Conclusión
Los fideicomisos de renuncia constituyen una herramienta importante para la planificación del patrimonio, ya que permiten a los cónyuges supervivientes renunciar a la propiedad de determinados bienes y transferirlos a un fideicomiso. Esto puede tener importantes ventajas fiscales y contribuir a garantizar que los bienes se distribuyan de acuerdo con los deseos del difunto. Sin embargo, la creación de un fideicomiso de renuncia de propiedad requiere una cuidadosa consideración y la ayuda de profesionales cualificados para navegar por las complejidades legales que conlleva. Es esencial consultar a un abogado especializado en planificación patrimonial o a un asesor financiero para determinar si un fideicomiso de renuncia es adecuado para sus circunstancias particulares.
Preguntas y respuestas
¿Qué es un fideicomiso de renuncia?
Un fideicomiso de renuncia es un tipo de fideicomiso que permite al cónyuge supérstite renunciar a la propiedad de determinados bienes de una herencia, que se transfieren al fideicomiso sin estar sujetos a tributación.
¿Cómo funciona un fideicomiso de renuncia?
Cuando una persona fallece y deja su patrimonio a su cónyuge, el cónyuge superviviente tiene la opción de renunciar a determinados intereses en el patrimonio. Al renunciar a la propiedad, esos bienes pueden pasar al fideicomiso como si fuera el beneficiario original. Se pueden incluir disposiciones en el fideicomiso para prever distribuciones a los supervivientes, como los hijos menores de edad.
¿Cuáles son las ventajas de un fideicomiso de renuncia?
El fideicomiso de renuncia ofrece varias ventajas. En primer lugar, permite transferir activos al fideicomiso sin incurrir en impuestos. Además, ofrece flexibilidad a la hora de distribuir los bienes a los supervivientes, garantizando que se cumplan los deseos del difunto. Al renunciar a la propiedad, el cónyuge supérstite puede pasar los activos directamente al fideicomiso, eludiendo la legalización y evitando posibles impugnaciones de la herencia.
¿Puede constituir cualquiera un fideicomiso de renuncia?
La creación de un fideicomiso de renuncia requiere un estudio cuidadoso y debe realizarse con la ayuda de profesionales cualificados, como abogados especializados en planificación patrimonial o asesores financieros. Debido a las complejidades jurídicas que entraña, se recomienda buscar la orientación de expertos para garantizar que el fideicomiso se establezca correctamente y se ajuste a sus circunstancias y objetivos específicos.
¿Existe un plazo para constituir un fideicomiso de renuncia?
Sí, suele haber un plazo legal, que generalmente es de hasta nueve meses a partir de la fecha del fallecimiento, para que el cónyuge supérstite o los herederos especificados establezcan un fideicomiso de renuncia para los activos renunciados. Es fundamental respetar este plazo para evitar posibles implicaciones fiscales y garantizar una transferencia de activos sin problemas.
¿En qué se diferencia un fideicomiso de renuncia de un fideicomiso transparente?
El fideicomiso de renuncia y el fideicomiso transparente tienen finalidades distintas. Un fideicomiso de renuncia permite al cónyuge supérstite renunciar a la propiedad de determinados activos, que se transfieren al fideicomiso. Por el contrario, un fideicomiso transparente, también conocido como fideicomiso de traspaso, permite a los particulares traspasar los activos de jubilación de sus cuentas individuales de jubilación (IRA) a los beneficiarios que elijan. Los fideicomisos de transferencia utilizan las expectativas de vida de los beneficiarios para determinar las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) tras el fallecimiento del titular de la cuenta.
¿Son imponibles las herencias de un fideicomiso de renuncia?
En la mayoría de los países, las herencias están sujetas a tributación. Sin embargo, las implicaciones fiscales específicas de las herencias de un fideicomiso de renuncia pueden variar en función de la jurisdicción y de la legislación fiscal local. Es aconsejable consultar con un profesional o asesor fiscal para conocer las implicaciones fiscales de recibir activos de un fideicomiso de renuncia en su situación específica.