La exención del impuesto sobre el patrimonio de 2024
La exención del impuesto sobre el patrimonio es un aspecto crucial de la planificación patrimonial y la gestión del patrimonio. Comprender la cuantía de la exención y cómo calcularla puede ayudar a particulares y familias a navegar por las complejidades de la tributación del patrimonio. En este artículo, profundizaremos en la exención del impuesto sobre el patrimonio, analizando su cuantía y cómo calcularla eficazmente.
Cómo funciona
La exención federal del impuesto sobre sucesiones determina el umbral a partir del cual una sucesión queda sujeta al impuesto sobre sucesiones. El importe de la exención es el valor de un patrimonio que está exento de impuestos. Para 2023, la exención federal del impuesto sobre el patrimonio es de 12,92 millones de dólares. Esto significa que las herencias valoradas por debajo de este umbral no están sujetas al impuesto federal sobre el patrimonio.
Cuando una persona fallece, el valor de su patrimonio se calcula teniendo en cuenta todos sus activos, incluidos los bienes inmuebles, las inversiones, las cuentas bancarias, las cuentas de jubilación y las pertenencias personales. Si el valor total del patrimonio es inferior a la cantidad exenta, no se debe pagar impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, si el patrimonio supera el importe de la exención, el exceso de valor está sujeto al impuesto sobre el patrimonio.
Tipos del impuesto sobre el patrimonio
Contrariamente a la creencia popular, el tipo impositivo del impuesto sobre sucesiones no es un 40% fijo sobre toda la base imponible. En su lugar, el impuesto federal sobre el patrimonio utiliza un sistema fiscal progresivo con diferentes tipos impositivos en función de la base imponible. Los tipos impositivos oscilan entre el 18% y un máximo del 40%.
A continuación se ofrece un desglose de los tipos impositivos del impuesto sobre sucesiones para los importes imponibles que superen la exención disponible:
Base imponibleTasa del impuesto sobre el patrimonioQué pagaría su patrimonio$0-$10.00018%-$0 base imponible-18% sobre la base imponible$10.001-$20.00020%-$1.800 base imponible-20% sobre la base imponible$20.001-$40.00022%-$3.800 base imponible-22% sobre la base imponible$40.001-$60.00024%-$8.200 base imponible-24%-$8.20026%-$13.000 800 base imponible-22% sobre la base imponible$40.001-$60.00024%-$8.200 base imponible-24% sobre la base imponible$60.001-$80.00026%-$13.000 base imponible-26% sobre la base imponible$80.001-$100.00028%-$18, 200 base imponible-28% sobre la base imponible $100.001-$150.00030%-$23.800 base imponible-30% sobre la base imponible $150.001-$250.00032%-$38.800 base imponible-32% sobre la base imponible $250.001-$500.00034%-$70, 800 base imponible-34% sobre la base imponible$500.001-$750.00037%-$155.800 base imponible-37% sobre la base imponible$750.001-$1.000.00039%-$248.300 base imponible-39% sobre la base imponible$1.000.000+40%-$345.800 base imponible-40% sobre la base imponible
Es importante tener en cuenta que estas tarifas están sujetas a cambios, por lo que se recomienda consultar a un profesional fiscal o a un abogado especializado en planificación patrimonial para obtener información precisa y actualizada.
Historia de la exención del impuesto sobre el patrimonio
La exención del impuesto sobre el patrimonio ha sufrido varios cambios a lo largo de la historia. La Ley de Ingresos de 1916 introdujo las exenciones del impuesto sobre el patrimonio, imponiendo un impuesto sobre la transferencia de riqueza a los patrimonios de los ciudadanos estadounidenses fallecidos valorados en más de 50.000 dólares. La exención se mantuvo en 50.000 dólares hasta 1926, cuando aumentó a 100.000 dólares. Sin embargo, volvió a bajar a 50.000 dólares en 1932.
De 2001 a 2009, la exención del impuesto sobre el patrimonio aumentó gradualmente en virtud de la Ley de Reconciliación del Crecimiento Económico y la Alivio Fiscal (EGTRRA) hasta alcanzar los 3,5 millones de dólares. La aprobación de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) en 2017 aumentó significativamente la exención a 11,18 millones de dólares en 2018. Desde entonces, la exención se ha ajustado anualmente por inflación.
Es importante tener en cuenta que la exención del impuesto al patrimonio está programada para revertir a $ 5 millones el 1 de enero de 2026, a menos que haya enmiendas estatutarias.
El impuesto sobre donaciones
Además del impuesto sobre el patrimonio, las personas físicas también deben tener en cuenta el impuesto federal sobre donaciones. El impuesto sobre donaciones se aplica cuando alguien transfiere bienes o activos a otra persona sin recibir una contraprestación completa a cambio. El impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones comparten una exención unificada, lo que significa que cualquier parte de la exención del impuesto sobre sucesiones utilizada durante la vida de una persona para donaciones imponibles reduce la exención disponible a efectos del impuesto sobre sucesiones.
Para 2024, la exención federal del impuesto sobre donaciones coincide con la exención del impuesto sobre sucesiones de 12,92 millones de dólares. Esto significa que una persona puede donar hasta 12,92 millones de dólares a lo largo de su vida sin incurrir en el impuesto sobre donaciones. Sin embargo, cualquier donación que supere este umbral puede estar sujeta al impuesto sobre donaciones.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
Además del impuesto sobre sucesiones y donaciones, también hay que tener en cuenta el impuesto sobre transmisiones hereditarias. Este impuesto tiene por objeto evitar que las personas físicas eludan los impuestos sobre sucesiones y donaciones transfiriendo su patrimonio a sus nietos o descendientes más remotos.
El impuesto GST se aplica a las transferencias de activos que “saltan” una generación, es decir, que se transfieren del donante a una persona que se encuentra dos o más generaciones por debajo del donante, como un nieto o un bisnieto. El impuesto GST tiene su propia exención, que es igual a la exención del impuesto de sucesiones.
Comprender el impuesto GST es especialmente importante para las personas que poseen un patrimonio considerable y desean preservarlo para las generaciones futuras. Una planificación patrimonial adecuada puede ayudar a minimizar el impacto del impuesto GST y garantizar que el patrimonio se transfiera de forma eficiente y eficaz.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones
- ¿Se puede transferir la exención del impuesto sobre el patrimonio de un cónyuge a otro? Sí, la exención del impuesto sobre el patrimonio es transferible de un cónyuge a otro. Esto significa que si uno de los cónyuges fallece y no utiliza toda su exención, la parte no utilizada puede pasar al cónyuge superviviente. Esto permite que el cónyuge supérstite disponga potencialmente de una mayor exención del impuesto sobre el patrimonio.
- ¿Se aplica la exención del impuesto sobre el patrimonio en todos los estados? Aunque la exención federal del impuesto sobre el patrimonio se aplica en todo el país, cada estado puede tener su propia legislación sobre el impuesto sobre el patrimonio con diferentes umbrales de exención. Algunos estados también tienen impuestos sobre sucesiones, que son independientes del impuesto federal sobre el patrimonio.
- ¿Puedo donar bienes antes de morir para evitar el impuesto de sucesiones? Regalar bienes antes de morir puede ser una estrategia válida para reducir el tamaño de su patrimonio imponible. Sin embargo, es importante considerar las implicaciones del impuesto sobre donaciones y el impacto en su plan financiero general. Se recomienda consultar a un profesional fiscal o a un abogado especializado en planificación patrimonial antes de realizar donaciones importantes.
- ¿Existen deducciones o créditos para reducir la carga fiscal del patrimonio? Sí, hay deducciones y créditos disponibles que pueden ayudar a reducir la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones. Algunas deducciones comunes incluyen deducciones caritativas, deducciones matrimoniales y deducciones por gastos administrativos. Consultar con un profesional fiscal o un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a identificar las deducciones y créditos disponibles en función de su situación específica.
Lo esencial
Comprender la exención del impuesto sobre sucesiones y cómo calcularla es esencial para una planificación patrimonial eficaz. Al mantenerse informados sobre el importe de la exención, los tipos impositivos y el posible impacto de otros impuestos, como el impuesto sobre donaciones y el impuesto GST, las personas y las familias pueden tomar decisiones con conocimiento de causa para proteger su patrimonio y minimizar la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones.
Es importante tener en cuenta que las leyes del impuesto sobre el patrimonio están sujetas a cambios, por lo que se recomienda encarecidamente consultar a un profesional fiscal o a un abogado especializado en planificación patrimonial para garantizar el cumplimiento de las últimas normativas y desarrollar un plan patrimonial integral adaptado a sus necesidades específicas.
Si gestiona su patrimonio de forma proactiva y se mantiene informado sobre las leyes fiscales, puede ayudar a preservar su patrimonio para las generaciones futuras y dejar un legado duradero.
Preguntas y respuestas
¿Se puede transferir la exención del impuesto de sucesiones de un cónyuge a otro?
Sí, la exención del impuesto sobre el patrimonio puede transferirse de un cónyuge a otro. Esto significa que si uno de los cónyuges fallece y no utiliza toda su exención, la parte no utilizada puede transferirse al cónyuge superviviente. Esto permite que el cónyuge supérstite disponga potencialmente de una mayor exención del impuesto sobre el patrimonio.
¿Se aplica la exención del impuesto sobre el patrimonio en todos los estados?
Aunque la exención federal del impuesto sobre el patrimonio se aplica en todo el país, cada estado puede tener su propia legislación sobre el impuesto sobre el patrimonio con diferentes umbrales de exención. Algunos estados también tienen impuestos sobre sucesiones, que son independientes del impuesto federal sobre el patrimonio.
¿Puedo ceder bienes antes de morir para evitar el impuesto de sucesiones?
Regalar bienes antes de morir puede ser una estrategia válida para reducir el tamaño de su patrimonio imponible. Sin embargo, es importante considerar las implicaciones del impuesto sobre donaciones y el impacto en su plan financiero general. Se recomienda consultar a un profesional fiscal o a un abogado especializado en planificación patrimonial antes de realizar donaciones importantes.
¿Existen deducciones o créditos disponibles para reducir la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones?
Sí, hay deducciones y créditos disponibles que pueden ayudar a reducir la responsabilidad del impuesto sobre sucesiones. Algunas deducciones comunes incluyen deducciones caritativas, deducciones matrimoniales y deducciones por gastos administrativos. Consultar con un profesional fiscal o un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a identificar las deducciones y créditos disponibles en función de su situación específica.
¿Qué es el impuesto sobre el salto generacional (GST)?
El impuesto GST tiene por objeto evitar que las personas físicas eludan los impuestos sobre sucesiones y donaciones transfiriendo su patrimonio a nietos o descendientes más remotos. Se aplica a las transferencias de activos que “saltan” una generación, por ejemplo, de un abuelo a un nieto. El impuesto GST tiene su propia exención, que es igual a la exención del impuesto de sucesiones.
¿Puede cambiar el importe de la exención del impuesto sobre sucesiones?
Sí, el importe de la exención del impuesto sobre sucesiones está sujeto a cambios. La exención se ajusta anualmente en función de la inflación, y también puede haber cambios legislativos que afecten a la exención. Mantenerse informado sobre las últimas leyes fiscales y consultar con un profesional fiscal o un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudar a garantizar el cumplimiento de la normativa vigente.
¿Cómo puedo planificar eficazmente los impuestos sobre el patrimonio?
La planificación eficaz del impuesto sobre el patrimonio implica un enfoque global que tenga en cuenta diversas estrategias, como la donación, las donaciones benéficas, los acuerdos de fideicomiso y otras herramientas de planificación del patrimonio. Consultar a un profesional fiscal o a un abogado especializado en planificación patrimonial puede ayudarle a desarrollar un plan personalizado que minimice la carga fiscal y maximice la conservación del patrimonio para las generaciones futuras.