Donación benéfica: Definición, ejemplos, normas de deducción fiscal
Las donaciones benéficas desempeñan un papel crucial a la hora de apoyar a organizaciones sin ánimo de lucro y ayudarlas a alcanzar sus objetivos. Estas donaciones no sólo benefician a la comunidad, sino que también conllevan ventajas fiscales para los donantes. En esta guía exhaustiva, exploraremos la definición de donaciones benéficas, daremos ejemplos de contribuciones elegibles y explicaremos las normas de deducción fiscal asociadas a ellas.
¿Qué es una donación benéfica?
Una donación benéfica es una donación de dinero o bienes a una organización sin ánimo de lucro con la intención de apoyar su misión y actividades. A diferencia de una transacción comercial, una donación benéfica no implica que el donante reciba nada de valor material a cambio. En su lugar, el donante contribuye con buena voluntad y el deseo de tener un impacto positivo.
En Estados Unidos, los particulares y las empresas pueden deducir las donaciones benéficas de sus declaraciones de impuestos federales, con sujeción a ciertas normas y limitaciones. Estas deducciones fiscales constituyen un incentivo para que particulares y empresas contribuyan a causas benéficas.
Normas para las donaciones benéficas
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha establecido directrices sobre los tipos de donaciones que pueden desgravarse y las organizaciones que pueden recibirlas. Para deducir las contribuciones benéficas, la organización receptora debe estar reconocida por el IRS como organización benéfica cualificada.
Las organizaciones benéficas admisibles son:
– Un fideicomiso, cofre comunitario o fundación creada en Estados Unidos que opere exclusivamente con fines benéficos, religiosos, científicos, literarios o educativos.
– Organizaciones organizadas y gestionadas exclusivamente con fines religiosos, benéficos, científicos, de pruebas para la seguridad pública, literarios, educativos u otros fines específicos y que cumplan otros requisitos.
– Organizaciones estadounidenses creadas para prevenir la crueldad con los animales o los niños.
– Sinagogas, mezquitas, iglesias u otras organizaciones religiosas.
– Compañías de bomberos voluntarios sin ánimo de lucro.
– Organizaciones de veteranos de guerra.
– Organizaciones de defensa civil creadas en virtud de leyes locales, estatales o federales, incluidos los gastos no reembolsados de los voluntarios de defensa civil directamente relacionados con sus servicios voluntarios.
– Sociedades fraternales domésticas que funcionan bajo un sistema de logias (deducible sólo si la donación se utiliza para fines benéficos).
– Cementerios sin ánimo de lucro (deducibles sólo si los fondos se destinan al cuidado del cementerio en su conjunto).
Es importante tener en cuenta que las donaciones hechas directamente a particulares, por muy meritorias que sean, no son contribuciones benéficas deducibles de impuestos.
Cambios fiscales en 2021
La pandemia de COVID-19 provocó algunos cambios temporales en las normas fiscales para las contribuciones caritativas en 2021. Por ejemplo, los contribuyentes solteros que optaron por la deducción estándar en lugar de detallar se les permitió una deducción de hasta $ 300 para las contribuciones caritativas en efectivo ($ 600 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Además, la parte deducible de las donaciones benéficas en efectivo para todos los contribuyentes se fijó en el 100% de la renta bruta ajustada (AGI), frente al límite habitual del 60%.
¿Es deducible toda su donación?
Al hacer una donación benéfica, es habitual que las organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro ofrezcan algún tipo de servicio o beneficio a cambio. Puede tratarse de productos de marca, entradas para eventos o acceso gratuito a un museo. Sin embargo, sólo la parte de la donación que supere el valor justo de mercado del beneficio recibido puede deducirse de los impuestos.
Por ejemplo, si las entradas para un partido de béisbol benéfico tienen el mismo precio que una entrada normal, el gasto no puede deducirse. Sin embargo, si las entradas tienen un precio superior y el resto se destina a la organización benéfica, esa parte restante del gasto puede declararse donación benéfica.
Donaciones no dinerarias
Las donaciones en efectivo no son el único tipo de donaciones desgravables. Cualquier bien donado a una organización sin ánimo de lucro también puede deducirse por su valor justo de mercado. Sin embargo, se aplican ciertas normas a las donaciones no dinerarias, especialmente en el caso de objetos como obras de arte o inversiones cuyo valor se haya revalorizado.
En el caso de donaciones de bienes no monetarios por valor de más de 5.000 dólares, se requiere una tasación del valor del bien para justificar la deducción. Además, también pueden donarse determinados gastos en los que se haya incurrido como voluntario en una organización benéfica cualificada. Estos gastos deben ser no reembolsados, estar directamente relacionados con los servicios prestados y no ser gastos personales, de manutención o familiares.
Si no puede deducir el importe total de sus donaciones benéficas en un año determinado debido a los límites porcentuales, puede trasladar el exceso de deducciones durante un máximo de cinco años, transcurridos los cuales caducan y ya no pueden utilizarse.
Límites de las donaciones benéficas
Los límites de deducción de las aportaciones dinerarias dependen de su renta bruta ajustada (RBDA). Actualmente, las deducciones por donaciones en efectivo están limitadas al 60% de su AGI. Sin embargo, en el caso de las donaciones no dinerarias, el límite suele ser el 30% de su AGI.
Es importante consultar las directrices del IRS o buscar asesoramiento fiscal profesional para asegurarse de que cumple las normas y límites específicos aplicables a su situación.
Registros y documentación
Al solicitar una deducción benéfica, es esencial mantener registros y documentación precisos que respalden sus solicitudes. El IRS exige a los donantes que conserven los acuses de recibo por escrito de las organizaciones benéficas para cualquier aportación de 250 dólares o más. El acuse de recibo debe incluir la cantidad de dinero en efectivo o una descripción de la propiedad donada y si se recibieron bienes o servicios a cambio de la donación.
Además de los acuses de recibo, es aconsejable conservar los registros bancarios, los registros de deducciones de nómina y otros documentos que justifiquen las donaciones realizadas a lo largo del año.
Conclusión
Las donaciones benéficas son una forma eficaz de devolver algo a la sociedad y, al mismo tiempo, disfrutar de posibles ventajas fiscales. Si conoce la definición de donaciones benéficas, las organizaciones que pueden optar a ellas y las normas de deducción fiscal, podrá tomar decisiones informadas sobre sus contribuciones filantrópicas.
No olvide consultar con profesionales de la fiscalidad o las directrices del IRS para obtener información específica sobre la deducibilidad de sus donaciones benéficas. Si sigues las normas y mantienes un registro meticuloso, podrás maximizar el impacto de tus donaciones y reducir potencialmente tus obligaciones fiscales.
Investopedia se enorgullece de ofrecer esta completa guía para ayudarte a navegar por el mundo de las donaciones benéficas y tomar decisiones informadas a la hora de apoyar las causas que te importan.
Preguntas y respuestas
¿Qué se considera donación benéfica?
Una donación benéfica es una donación de dinero o bienes a una organización sin ánimo de lucro reconocida por el IRS como organización benéfica cualificada. Debe hacerse con la intención de apoyar la misión y las actividades de la organización sin recibir nada de valor material a cambio.
¿Puedo deducir todas las donaciones caritativas de mis impuestos?
No, no todas las donaciones benéficas son totalmente deducibles. Sólo las donaciones realizadas a organizaciones benéficas cualificadas pueden deducirse de los impuestos. Además, si recibe bienes o servicios a cambio de su donación, sólo puede deducir la parte que exceda del valor justo de mercado de dichos bienes o servicios.
¿Qué parte de mi donación puedo deducir?
Los límites de deducción de las donaciones benéficas dependen del tipo de donación y de su renta bruta ajustada (RBDA). Actualmente, las deducciones por donaciones en efectivo están limitadas al 60% de su AGI, mientras que las deducciones por donaciones no en efectivo suelen estar limitadas al 30% de su AGI. Es importante consultar las directrices del IRS o a un profesional fiscal para obtener detalles específicos sobre la deducibilidad de sus donaciones.
¿Qué documentación necesito para justificar mis deducciones benéficas?
Al solicitar una deducción benéfica, es importante mantener registros y documentación precisos. Para cualquier contribución única de 250 dólares o más, debe tener un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica que incluya la cantidad de dinero en efectivo o una descripción de la propiedad donada. También debe indicar si se recibieron bienes o servicios a cambio de la donación. También es aconsejable conservar registros bancarios, registros de deducciones de nómina y otros documentos que justifiquen las donaciones realizadas a lo largo del año.
¿Hay algún cambio en las normas fiscales aplicables a las donaciones benéficas debido a la pandemia de COVID-19?
Sí, en respuesta a la pandemia, se introdujeron cambios temporales en las normas fiscales para las contribuciones caritativas en 2021. Para las personas que optaron por la deducción estándar en lugar de detallar, se permitió una deducción de hasta $ 300 para las contribuciones caritativas en efectivo ($ 600 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Además, la parte deducible de las donaciones benéficas en efectivo para todos los contribuyentes se fijó en el 100% de la renta bruta ajustada (AGI) en lugar del límite habitual del 60%.
¿Puedo donar artículos no monetarios y desgravarlos?
Sí, los artículos no monetarios, como propiedades o inversiones, pueden donarse a una organización benéfica cualificada y son deducibles de impuestos por su valor justo de mercado. Sin embargo, para las donaciones de bienes no monetarios por valor de más de 5.000 dólares, se requiere una tasación del valor de la propiedad para justificar la deducción. Es importante consultar las directrices del IRS o a un profesional fiscal para conocer las normas y requisitos específicos relativos a las donaciones no dinerarias.
¿Qué ocurre si no puedo deducir el importe total de mis donaciones benéficas en un año?
Si no puede deducir el importe total de sus donaciones benéficas en un año determinado debido a los límites porcentuales, puede trasladar el exceso de deducciones hasta cinco años. Esto le permite utilizar las deducciones en futuros ejercicios fiscales. Sin embargo, es importante tener en cuenta que, transcurridos cinco años, las deducciones no utilizadas caducan y no pueden utilizarse a efectos fiscales.