Distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de la cuenta Roth IRA

En algún momento, todas las cuentas individuales de jubilación (IRA) deben distribuir sus saldos al titular de la cuenta o a sus beneficiarios. Esto incluye tanto las cuentas IRA Roth como las tradicionales. Una diferencia clave entre los dos tipos de cuentas es que, si usted es el titular original, no tiene que realizar ninguna distribución de una cuenta Roth IRA en vida.

Reglas RMD para IRAs Roth vs. IRAs Tradicionales

Las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) representan la cantidad mínima de dinero que debe retirar de su cuenta de jubilación cada año una vez alcanzada cierta edad. Esa cantidad la especifica el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y, en el caso de las cuentas IRA tradicionales, la retirada se gravará como renta al tipo impositivo vigente. Además, el IRS impone una penalización del 50% en caso de que no retire el dinero.
Debe empezar a retirar dinero de una cuenta IRA tradicional antes del 1 de abril del año siguiente al que cumpla 72 ó 73 años (dependiendo del año). Sin embargo, a diferencia de las cuentas IRA tradicionales, las cuentas IRA Roth no tienen RMD durante la vida del titular de la cuenta. Por lo general, los beneficiarios de una cuenta Roth IRA tendrán que realizar RMD para evitar sanciones, aunque existe una excepción para los cónyuges.

¿Cuáles son los RMD para los beneficiarios de una cuenta Roth?

Cuando usted deja una cuenta Roth IRA a sus beneficiarios, éstos, al contrario que usted, tendrán que hacer pagos periódicos de la cuenta. También se enfrentarán a una penalización si no realizan las distribuciones en el plazo establecido.
El Congreso redujo la penalización por no retirar dinero cuando se aprobó la Ley SECURE 2.0 en diciembre de 2022. A partir del 1 de enero de 2024, la multa es del 25% del valor del retiro. Esta multa puede reducirse al 10% si el error se subsana antes de la fecha en que se impone la sanción.

Opciones para cónyuges y otros beneficiarios

Las normas difieren en función de si es el cónyuge u otro beneficiario quien hereda el Roth. Por lo tanto, merece la pena conocer las normas y asegurarse de que sus beneficiarios también las conocen.

Cónyuges

Si usted es el cónyuge del titular de la cuenta IRA, considere la posibilidad de hacer una transferencia conyugal y tratar la cuenta como si fuera suya. Transfiere los activos a tu propia cuenta Roth IRA. Puede tratarse de una cuenta ya existente o de una nueva. Tenga en cuenta que está sujeto a las mismas normas de distribución que el titular original de la cuenta. Tenga en cuenta que sólo puede hacerlo si es el único beneficiario de la cuenta.
También puede abrir una cuenta IRA heredada utilizando el método de la esperanza de vida o el método de los 10 años. Así es como funcionan:
El método de la esperanza de vida: Empiece transfiriendo los activos a una cuenta IRA heredada a su nombre. Deberá pagar los dividendos a lo largo de su esperanza de vida. Pero puede posponer las distribuciones hasta el 31 de diciembre del año siguiente al fallecimiento de su cónyuge. Las distribuciones no están sujetas a impuestos si se ha cumplido la norma de los cinco años sobre las cuentas IRA heredadas. También podría basar las distribuciones en las tablas de edad y esperanza de vida del fallecido, lo que sería ventajoso sobre todo si su cónyuge era significativamente más joven que usted.
El método de los 10 años: Usted transfiere los activos a una cuenta IRA heredada a su nombre. Puede escalonar las distribuciones a lo largo del tiempo, pero la cuenta debe estar totalmente distribuida antes del 31 de diciembre del décimo año tras el fallecimiento de su cónyuge. Las distribuciones no tributan si se cumple la regla de los cinco años.
Otra opción es optar por una distribución a tanto alzado. En este caso, los activos de la cuenta Roth IRA se distribuyen de una sola vez. Si la cuenta tenía menos de cinco años de antigüedad cuando falleció su cónyuge, las ganancias estarán sujetas a tributación.

Otros beneficiarios

Un no cónyuge que hereda una cuenta IRA Roth una vez tuvo opciones similares a las anteriores (excepto la transferencia conyugal de tratar como propio). Pero la ley Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), aprobada en diciembre de 2019, cambió todo eso para los titulares de cuentas que fallecieron después del 31 de diciembre de 2019.
Según la ley, los beneficiarios son beneficiarios designados elegibles, beneficiarios designados o beneficiarios no designados.
Un beneficiario designado elegible puede ser un cónyuge sobreviviente (que no elija o califique para la transferencia conyugal), un hijo menor de edad, una persona discapacitada o con una enfermedad crónica, o una persona que no sea más de 10 años menor que el titular original de la cuenta.
Todos ellos pueden realizar distribuciones a lo largo de su esperanza de vida restante, excepto los menores, que pueden empezar utilizando su esperanza de vida, pero deben cambiar al método de los 10 años una vez alcanzada la mayoría de edad (que varía según el estado). Los beneficiarios calculan su esperanza de vida utilizando las tablas y hojas de cálculo de la Publicación 590-B del IRS.
Los beneficiarios designados deben retirar todo el dinero antes de que finalice el décimo año siguiente al fallecimiento del titular original de la cuenta. Esto se conoce como la regla de los 10 años. Tienen flexibilidad para realizar distribuciones en cualquier momento durante esos 10 años, siempre que la cuenta esté totalmente distribuida al final del 10º año.
Los beneficiarios no designados, como organizaciones benéficas o sucesiones, deben distribuir la totalidad del saldo de la cuenta antes de que finalice el quinto año siguiente al fallecimiento del titular original de la cuenta. No tienen la opción de estirar las distribuciones a lo largo de un periodo más largo.

Preguntas frecuentes (FAQ)

1. ¿Existen distribuciones mínimas obligatorias (RMD) para las cuentas Roth IRA durante la vida del titular de la cuenta?

No, las cuentas IRA Roth no tienen RMD durante la vida del titular de la cuenta. Esta es una de las ventajas de las cuentas IRA Roth, ya que permite una mayor flexibilidad en la gestión de los ahorros para la jubilación.

2. ¿Existen penalizaciones por no realizar RMD de una cuenta Roth IRA?

Si bien no existen penalizaciones por no realizar los RMD de una cuenta Roth IRA durante la vida del titular de la cuenta, los beneficiarios que heredan una cuenta Roth IRA pueden enfrentarse a penalizaciones si no realizan las distribuciones requeridas.

3. ¿Puede un cónyuge heredar una cuenta Roth IRA y considerarla como propia?

Sí, el cónyuge que hereda una cuenta Roth IRA puede optar por tratarla como propia. Puede transferir los activos a su propia cuenta Roth IRA y entonces estará sujeto a las mismas normas de distribución que el titular original de la cuenta.

4. ¿Qué opciones tienen los beneficiarios no cónyuges que heredan una cuenta Roth IRA?

Los beneficiarios no cónyuges tienen diferentes opciones dependiendo de cuándo falleció el titular original de la cuenta. Si el titular de la cuenta falleció antes del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios no cónyuges aún pueden utilizar el método de esperanza de vida o el método de 10 años para distribuir los activos. Sin embargo, si el titular de la cuenta falleció después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios no cónyuges deben seguir las nuevas reglas establecidas por la Ley SECURE, que generalmente requieren que la cuenta se distribuya por completo al final del décimo año posterior al fallecimiento del titular original de la cuenta.

5. ¿Pueden los beneficiarios de una cuenta Roth IRA efectuar una distribución a tanto alzado?

Sí, los beneficiarios de una cuenta Roth IRA pueden optar por un pago único. Sin embargo, si la cuenta tenía menos de cinco años de antigüedad cuando falleció el titular original, la parte de la distribución correspondiente a las ganancias puede estar sujeta a impuestos.

Lo esencial

Conocer las normas y los requisitos de las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) de las cuentas Roth IRA es esencial tanto para los titulares de las cuentas como para sus beneficiarios. Aunque las cuentas Roth IRA no tienen RMD durante la vida del titular de la cuenta, los beneficiarios suelen tener que realizar distribuciones para evitar sanciones. Los cónyuges que heredan una cuenta Roth IRA tienen la opción de tratarla como propia, lo que proporciona una mayor flexibilidad en la gestión de la cuenta. Los beneficiarios no cónyuges tienen diferentes opciones de distribución dependiendo de cuándo falleció el titular original de la cuenta, y deben seguir las reglas establecidas por la Ley SECURE si el titular de la cuenta falleció después del 31 de diciembre de 2019. Consultar con un asesor financiero o profesional de impuestos puede ayudar a garantizar el cumplimiento de las reglas de RMD y tomar decisiones informadas con respecto a las cuentas IRA Roth y sus distribuciones.
Nota: El contenido proporcionado en este artículo es solo para fines informativos y no debe considerarse como asesoramiento financiero o fiscal. Consulte a un profesional cualificado para obtener asesoramiento personalizado sobre su situación específica.

Preguntas y respuestas

¿Existen penalizaciones por no cobrar los RMD de una cuenta Roth IRA?

Si bien no existen penalizaciones por no realizar RMD de una cuenta Roth IRA durante la vida del titular de la cuenta, los beneficiarios que heredan una cuenta Roth IRA pueden enfrentarse a penalizaciones si no realizan las distribuciones requeridas.

¿Puede un cónyuge heredar una cuenta Roth IRA y considerarla como propia?

Sí, un cónyuge que hereda una cuenta IRA Roth puede optar por tratarla como propia. Puede transferir los activos a su propia cuenta Roth IRA y entonces estará sujeto a las mismas normas de distribución que el titular original de la cuenta.

¿Qué opciones tienen los beneficiarios no cónyuges que heredan una cuenta Roth IRA?

Los beneficiarios no cónyuges tienen diferentes opciones dependiendo de cuándo falleció el titular original de la cuenta. Si el titular de la cuenta falleció antes del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios no cónyuges pueden seguir utilizando el método de la esperanza de vida o el método de los 10 años para distribuir los activos. Sin embargo, si el titular de la cuenta falleció después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios no cónyuges deben seguir las nuevas reglas establecidas por la Ley SECURE, que generalmente requieren que la cuenta se distribuya por completo al final del décimo año posterior al fallecimiento del titular original de la cuenta.

¿Pueden los beneficiarios de una cuenta Roth IRA efectuar una distribución a tanto alzado?

¿Cuáles son las penalizaciones en caso de que los beneficiarios de una cuenta Roth IRA no efectúen el reparto?

En diciembre de 2022, el Congreso redujo la penalización por el incumplimiento de las RMD con la aprobación de la Ley SECURE 2.0. A partir del 1 de enero de 2023, la penalización es del 25% del valor del retiro. Esta multa puede reducirse al 10% si el error se corrige antes de que se imponga la multa.

¿Pueden los beneficiarios no designados estirar las distribuciones a lo largo de su esperanza de vida?

No, los beneficiarios no designados, como organizaciones benéficas o sucesiones, deben distribuir la totalidad del saldo de la cuenta Roth IRA antes de que finalice el quinto año siguiente al del fallecimiento del titular original de la cuenta. No tienen la opción de estirar las distribuciones durante un periodo más largo.