El fideicomiso de salto generacional (GST): Una guía completa
Un fideicomiso de salto generacional (GST) es una poderosa herramienta de planificación patrimonial que permite a las personas transferir activos a sus nietos o beneficiarios que sean al menos 37½ años más jóvenes que ellos, pasando por alto a sus hijos. Este acuerdo de fideicomiso jurídicamente vinculante ayuda a minimizar los impuestos sobre el patrimonio y a preservar la riqueza para las generaciones futuras. En esta completa guía, profundizaremos en los aspectos clave de un fideicomiso de salto generacional, sus ventajas, fiscalidad y mucho más.
¿Qué es un fideicomiso de salto generacional (GST)?
Un fideicomiso de salto generacional (GST) es un tipo de acuerdo fiduciario en el que los activos aportados por el otorgante se transmiten a sus nietos o beneficiarios que sean al menos 37½ años más jóvenes que él. Al pasar por alto a los hijos del otorgante, los activos evitan los impuestos sobre el patrimonio que se aplicarían si los hijos los heredaran directamente. Esto permite preservar y transferir eficazmente el patrimonio a las generaciones futuras.
Puntos clave
- Un fideicomiso de salto generacional (GST, por sus siglas en inglés) es un acuerdo jurídicamente vinculante en virtud del cual los activos se transmiten a los nietos o beneficiarios del otorgante que sean al menos 37½ años más jóvenes.
- Al dejar pasar la oportunidad de recibir los bienes, los hijos del otorgante pueden evitar los impuestos sobre el patrimonio que de otro modo deberían pagar.
- Los fideicomisos de salto generacional están sujetos a tributación si el importe transferido supera un determinado umbral ajustado anualmente.
Comprender un fideicomiso de salto generacional (GST)
Un fideicomiso de salto generacional transfiere activos del patrimonio del otorgante a sus nietos o beneficiarios que sean al menos 37½ años más jóvenes. Los hijos del otorgante no adquieren la propiedad directa de los activos, lo que permite al otorgante evitar los impuestos sobre el patrimonio que se aplicarían si los activos fueran heredados primero por la siguiente generación.
Aunque los nietos son los beneficiarios más comunes de un fideicomiso de salto generacional, el beneficiario de un fideicomiso de salto generacional puede ser cualquier persona que cumpla el requisito de edad y no sea cónyuge o ex cónyuge del otorgante. Esta flexibilidad permite la transferencia estratégica del patrimonio y la protección de los activos.
Los fideicomisos de salto generacional pueden proporcionar beneficios financieros a los hijos del fideicomitente al concederles acceso a los ingresos generados por los activos del fideicomiso, preservando al mismo tiempo los propios activos para los nietos. Esta disposición garantiza que ambas generaciones puedan beneficiarse del fideicomiso.
Fiscalidad del fideicomiso de transferencia de ingresos (GST)
Debido a la posibilidad de que los fideicomisos de salto generacional se utilicen como un resquicio legal para evitar los impuestos federales sobre el patrimonio, el código tributario incluye disposiciones para un impuesto de transferencia de salto generacional (GSTT). El GSTT está diseñado para garantizar que las transferencias sustanciales de riqueza a las generaciones más jóvenes no estén totalmente exentas de impuestos.
Los tipos del impuesto han variado a lo largo de los años, con un máximo reciente del 55% en 2001 y un mínimo del 0% en 2010. Los tipos impositivos están sujetos a cambios en función de la legislación y de las exenciones concedidas por las leyes de desgravación fiscal.
El GSTT se aplica principalmente a los muy ricos, ya que se activa cuando el importe transferido supera un determinado umbral. Por ejemplo, en 2021, el impuesto sólo se aplicará cuando el importe transferido supere los 11,7 millones de dólares por persona física. Este elevado umbral garantiza que la mayoría de los particulares no se enfrentarán al GSTT.
Aumento de la exención del impuesto sobre los fideicomisos de ahorro generacional
La Ley de Recortes y Empleos Fiscales, que entró en vigor en 2017, duplicó la exención del impuesto de salto generacional. A partir del 1 de enero de 2018, la exención del impuesto sobre sucesiones aumentó a 11,2 millones de dólares para los solteros y a 22,4 millones de dólares para las parejas casadas. Sin embargo, este aumento es temporal y expirará el 1 de enero de 2026, a menos que el Congreso lo prorrogue.
A pesar de las posibles implicaciones fiscales, los fideicomisos de salto generacional siguen siendo herramientas valiosas para que las personas con un elevado patrimonio puedan transferir riqueza a un tipo impositivo más bajo. El aumento de la exención ofrece oportunidades adicionales para la transferencia eficiente del patrimonio y la protección de los activos.
Conclusión
El fideicomiso de salto generacional (GST, por sus siglas en inglés) es una sofisticada herramienta de planificación patrimonial que permite a los particulares transferir activos a sus nietos o beneficiarios que sean al menos 37½ años más jóvenes. Al prescindir de los hijos del fideicomitente, este tipo de fideicomiso ayuda a minimizar los impuestos sobre el patrimonio y a preservar el patrimonio para las generaciones futuras.
Comprender los entresijos de un fideicomiso de salto generacional es crucial para las personas con activos significativos y el deseo de transferir el patrimonio de manera eficiente. Consultando con profesionales de la planificación patrimonial y teniendo en cuenta las implicaciones fiscales específicas, las personas pueden aprovechar los fideicomisos de salto generacional para alcanzar sus objetivos de conservación del patrimonio a largo plazo.
Descargo de responsabilidad: Este artículo tiene únicamente fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento jurídico o financiero. Consulte a un profesional cualificado para obtener asesoramiento personalizado.
Preguntas y respuestas
¿Para qué sirve el fideicomiso de salto generacional (GST)?
Un fideicomiso de salto generacional permite a los particulares transferir activos directamente a sus nietos o beneficiarios que sean al menos 37½ años más jóvenes. Al “saltarse” la siguiente generación, los hijos del fideicomitente, el fideicomiso ayuda a minimizar los impuestos sobre el patrimonio y a preservar la riqueza para las generaciones futuras.
¿Quiénes pueden ser los beneficiarios de un fideicomiso de salto generacional?
Los beneficiarios de un fideicomiso de salto generacional pueden ser los nietos del otorgante o cualquier beneficiario que cumpla el requisito de edad y no sea cónyuge o excónyuge del otorgante. Esta flexibilidad permite una transferencia estratégica del patrimonio y la protección de los activos.
¿Están sujetos a tributación los fideicomisos de salto generacional?
Los fideicomisos que saltan de una generación a otra pueden estar sujetos a tributación en virtud del impuesto sobre transferencias que saltan de una generación a otra (GSTT). El GSTT está diseñado para evitar que las transferencias sustanciales de riqueza a las generaciones más jóvenes eludan totalmente la tributación. Sin embargo, el impuesto sólo se aplica si el importe transferido supera un determinado umbral, que actualmente está fijado en 11,7 millones de dólares por persona física en 2021.
¿Puede un fideicomiso de salto generacional proporcionar beneficios a los hijos del fideicomitente?
Sí, un fideicomiso de salto generacional puede proporcionar beneficios económicos a los hijos del otorgante. Mientras que los activos en sí se conservan para los nietos, el fideicomiso puede conceder a los hijos del otorgante acceso a los ingresos generados por los activos del fideicomiso. Este sistema garantiza que ambas generaciones puedan beneficiarse del fideicomiso.
¿Qué ocurre si caduca la exención del impuesto sobre transmisiones generacionales?
La exención del impuesto sobre transmisiones generacionales, que se incrementó en virtud de la Ley de recortes fiscales y empleo, expirará el 1 de enero de 2026, a menos que el Congreso la prorrogue. Si la exención expira, los tipos impositivos y los umbrales pueden volver a los niveles anteriores. Es importante mantenerse informado sobre cualquier cambio en la legislación fiscal y consultar con profesionales para obtener orientación personalizada.
¿Son los fideicomisos de salto generacional sólo para los ricos?
Los fideicomisos de salto generacional suelen ser utilizados por personas con un elevado patrimonio debido a sus posibles ventajas fiscales. Sin embargo, las personas con activos importantes y el deseo de transferir el patrimonio de manera eficiente también pueden beneficiarse de la utilización de un fideicomiso de salto generacional. Es importante consultar con profesionales de la planificación patrimonial para determinar la idoneidad y las ventajas potenciales de un fideicomiso de salto generacional en función de las circunstancias individuales.
¿Es reversible un fideicomiso de salto generacional?
Una vez que los activos se transfieren a un fideicomiso de salto generacional, éste es generalmente irrevocable, lo que significa que no puede ser fácilmente revertido o revocado. Es fundamental considerar detenidamente las implicaciones y consultar con profesionales jurídicos y financieros antes de establecer un fideicomiso de salto generacional para asegurarse de que se ajusta a los objetivos e intenciones a largo plazo.