Normas de retirada de fondos del plan Roth 401(k): Lo que debe saber
Las cuentas Roth 401(k) ofrecen una oportunidad única para ahorrar para la jubilación con dinero después de impuestos. Sin embargo, es fundamental conocer las normas de retirada de fondos asociadas a las cuentas Roth 401(k) para evitar posibles impuestos y sanciones. En este artículo, profundizaremos en los detalles importantes de las normas de retirada de fondos de las cuentas Roth 401(k), incluidas las retiradas cualificadas y no cualificadas, las reinversiones y las opciones de préstamo.
Roth 401(k)s: Conceptos básicos
Un plan Roth 401(k) combina características de un plan 401(k) tradicional y de una cuenta Roth IRA. Aunque no todos los planes de jubilación patrocinados por la empresa ofrecen un plan Roth 401(k), han ganado popularidad en los últimos años.
A diferencia de un plan 401(k) tradicional, las aportaciones a un plan Roth 401(k) se realizan con dinero después de impuestos y no son deducibles. Sin embargo, la ventaja radica en que los reintegros durante la jubilación están exentos de impuestos. En 2024, los particulares pueden aportar hasta 22.500 $ anuales (23.000 $ en 2024), o 30.000 $ si tienen 50 años o más (30.500 $ en 2024).
Normas de retirada del plan Roth 401(k)
Para realizar un retiro cualificado de una cuenta Roth 401(k), deben cumplirse determinados requisitos. En primer lugar, el titular de la cuenta debe haber contribuido a la misma durante al menos cinco años. En segundo lugar, debe tener al menos 59½ años. También se pueden realizar retiros cualificados en caso de incapacidad o tras el fallecimiento del titular de la cuenta, pasando los fondos a los beneficiarios.
Es importante tener en cuenta que las distribuciones mínimas obligatorias (RMD) deben comenzar a los 73 años, o a los 70½ si el titular de la cuenta alcanzó esa edad antes del 1 de enero de 2020. Sin embargo, la Ley SECURE 2.0 de 2022 eliminó las RMD para los planes Roth a partir de 2024. No obstante, las RMD de los años anteriores seguirán siendo obligatorias.
En cambio, las cuentas IRA Roth nunca han estado sujetas a RMD. Las distribuciones cualificadas de un plan Roth 401(k) no están sujetas al impuesto sobre la renta, aunque deben declararse al IRS en el formulario 1099-R durante la declaración de la renta.
Retiros no cualificados
Si se realiza un retiro de una cuenta Roth 401(k) que no cumple los criterios de un retiro cualificado, se considera un retiro no cualificado. Las retiradas no cualificadas están sujetas al impuesto sobre la renta y a una penalización fiscal del IRS del 10% sobre una parte o la totalidad del importe retirado.
Las aportaciones realizadas a un plan Roth 401(k) con dinero después de impuestos pueden retirarse sin penalización ni impuestos. Sin embargo, las ganancias distribuidas están sujetas a impuestos y penalizaciones. En caso de retirada anticipada, el importe se prorratea entre las aportaciones (no imponibles) y las ganancias (imponibles). La parte de la retirada que corresponde a los rendimientos se calcula multiplicando el importe de la retirada por la relación entre los rendimientos totales y el saldo de la cuenta.
Por ejemplo, si el saldo de una cuenta consta de 9.000 $ en aportaciones y 1.000 $ en ganancias, el coeficiente de ganancias es del 10% (1.000 $ ÷ 10.000 $). Si se retiran 4.000 $, se incluirían 400 $ en ganancias imponibles. Estos 400 $ tendrían que incluirse en los ingresos brutos anuales declarados a Hacienda a efectos fiscales, junto con una penalización fiscal del 10%. Sin embargo, los 3.600 $ restantes no estarían sujetos a impuestos ni penalizaciones.
Vale la pena mencionar que la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES), promulgada en 2020, permitió temporalmente retiros libres de multas de hasta $ 100,000 de cuentas 401 (k) tradicionales o Roth para personas menores de 59½ años. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2021, se han restablecido las penalizaciones por retiros anticipados de cuentas IRA o 401(k)s tradicionales o Roth para las personas menores de 59½ años.
Reinversión de fondos en un plan Roth 401(k)
Para evitar la tributación de las ganancias, los particulares pueden optar por realizar una reinversión. Si los fondos se reinvierten directamente en otro plan de jubilación o en el de un cónyuge, no se incurre en ningún impuesto adicional.
Sin embargo, si la reinversión no es directa, es decir, los fondos se distribuyen al titular de la cuenta en lugar de transferirse entre entidades financieras, deben depositarse en un plazo de 60 días en otra cuenta Roth 401(k) o Roth IRA para evitar la tributación.
Al realizar una transferencia indirecta, la parte de la distribución atribuida a las aportaciones no puede transferirse a otro plan Roth 401(k), pero sí a una cuenta Roth IRA. La parte atribuida a los beneficios puede transferirse a una cuenta Roth 401(k) o a una cuenta Roth IRA, o puede estar sujeta a impuestos y penalizaciones si no se reinvierte en el plazo especificado.
Préstamos de un Roth 401(k)
Otra opción disponible para las personas con un plan Roth 401(k) es tomar dinero prestado de su cuenta. A diferencia de los planes 401(k) tradicionales, que pueden permitir préstamos pero exigen la devolución con intereses, los préstamos del plan Roth 401(k) no están sujetos a impuestos ni penalizaciones si se cumplen determinadas condiciones.
El importe máximo que puede prestarse de un plan Roth 401(k) suele ser el menor de 50.000 $ o el 50% del saldo de la cuenta con derechos adquiridos. El préstamo debe reembolsarse en un plazo de cinco años, aunque pueden permitirse plazos de reembolso más largos para la compra de una vivienda habitual.
Es importante tener en cuenta que los préstamos de un plan Roth 401(k) reducen el crecimiento potencial de la cuenta, puesto que los fondos ya no se invierten ni generan rendimientos. Además, si el prestatario no devuelve el préstamo en el plazo especificado o deja de trabajar, el saldo pendiente puede estar sujeto a impuestos y penalizaciones.
Lo esencial
Comprender las normas de retirada de fondos del plan Roth 401(k) es esencial para mantener las ventajas fiscales y maximizar los beneficios potenciales de esta cuenta de ahorro para la jubilación. Los retiros cualificados, realizados después de cumplir los requisitos de edad y duración de la cuenta, permiten a las personas acceder a sus fondos libres de impuestos durante la jubilación. En cambio, los retiros no cualificados pueden dar lugar a impuestos sobre la renta y penalizaciones.
Si se familiariza con las normas y reglamentos que rigen las retiradas de fondos del plan Roth 401(k), podrá tomar decisiones con conocimiento de causa sobre su estrategia de ahorro para la jubilación y asegurarse de que no le pillen desprevenido obligaciones o sanciones fiscales inesperadas. Como siempre, le recomendamos que consulte con un asesor financiero o fiscal para comprender plenamente las implicaciones de su situación específica.
Recuerde que el objetivo de un plan Roth 401(k) es proporcionar un vehículo fiscalmente eficiente para acumular sus ahorros para la jubilación y, si respeta las normas de retirada de fondos, podrá disfrutar de todas las ventajas de esta valiosa herramienta de ahorro.
Fuentes:
1. Investopedia – ¿Cuáles son las normas de retirada del Roth 401(k)?
Preguntas y respuestas
¿Qué es un plan Roth 401(k)?
Un plan Roth 401(k) es una cuenta de ahorro para la jubilación que permite aportar dinero después de impuestos. A diferencia de los 401(k) tradicionales, los retiros de dinero de un Roth 401(k) durante la jubilación están exentos de impuestos.
¿Cuáles son los requisitos para realizar un retiro cualificado de un Roth 401(k)?
Para realizar un retiro cualificado de un plan Roth 401(k), debe cumplir dos requisitos. En primer lugar, debe haber contribuido a la cuenta durante al menos cinco años. En segundo lugar, debe tener al menos 59½ años. Los retiros cualificados también pueden efectuarse en caso de invalidez o fallecimiento.
¿Los reintegros del plan Roth 401(k) están sujetos al impuesto sobre la renta?
No, los reintegros cualificados de un plan Roth 401(k) no están sujetos al impuesto sobre la renta. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los retiros deben declararse al IRS en el formulario 1099-R durante la declaración de la renta.
¿Qué ocurre si hago un retiro no cualificado de un plan Roth 401(k)?
Si realiza una retirada no cualificada de un plan Roth 401(k), está sujeta a impuestos sobre la renta y a una penalización fiscal del IRS del 10% sobre una parte o la totalidad del importe retirado. La parte de la retirada atribuible a los rendimientos está sujeta a impuestos y penalizaciones, mientras que las aportaciones pueden retirarse sin penalizaciones ni impuestos.
¿Puedo traspasar fondos de un plan Roth 401(k) a otra cuenta de jubilación?
Sí, puede transferir fondos de un plan Roth 401(k) a otra cuenta de jubilación. Si la transferencia es directa, es decir, los fondos se transfieren entre entidades financieras, no se incurre en ningún impuesto adicional. Si la transferencia es indirecta, los fondos deben depositarse en un plazo de 60 días en otra cuenta Roth 401(k) o Roth IRA para evitar impuestos.
¿Puedo pedir un préstamo de mi Roth 401(k)?
Sí, puede pedir un préstamo de su Roth 401(k). Los préstamos Roth 401(k) no están sujetos a impuestos ni penalizaciones si se cumplen determinadas condiciones. El importe máximo que se puede pedir prestado suele ser el menor de 50.000 $ o el 50% del saldo de la cuenta de derechos adquiridos, y el préstamo debe devolverse en un plazo de cinco años.
¿Qué ocurre si no devuelvo un préstamo de mi Roth 401(k) en el plazo especificado?
Si no reembolsa un préstamo de su plan Roth 401(k) en el plazo especificado o deja de trabajar, el saldo pendiente puede estar sujeto a impuestos y penalizaciones. Es importante devolver el préstamo a tiempo para evitar posibles implicaciones fiscales.