Cómo los contribuyentes pueden hacer una venta de lavado legal
A la hora de gestionar las carteras de inversión, los contribuyentes suelen buscar formas de compensar las plusvalías deduciendo las pérdidas de las inversiones. Una estrategia que puede emplearse se conoce como “venta de lavado”. Sin embargo, es importante que los contribuyentes entiendan las normas y reglamentos que rodean las ventas de lavado para asegurarse de que las están llevando a cabo legalmente y maximizando sus beneficios fiscales.
Ventas de lavado: Todo es cuestión de mantenerse limpio
Una venta de lavado se produce cuando un inversor vende un valor con pérdidas con la intención de recomprar el mismo valor o uno sustancialmente idéntico en un plazo determinado. El propósito de una venta de lavado es realizar la pérdida a efectos fiscales, manteniendo al mismo tiempo una posición de inversión similar. Sin embargo, el IRS ha establecido normas para evitar que los contribuyentes abusen de esta estrategia.
Si un inversor desea liquidar un valor y realizar una pérdida para deducirla de las ganancias de capital, debe asegurarse de que está lavando su cartera de esa posición y no añadiendo una posición sustancialmente idéntica en los 30 días anteriores o posteriores a la venta.
La Comisión del Mercado de Valores de EE.UU. define una venta de lavado como la compra de una acción o valor idéntico en los 30 días anteriores o posteriores a la venta que generó la pérdida. Si se produce esa compra, la pérdida de la venta original no es deducible. La misma norma se aplica si el inversor compra un contrato o una opción sobre un valor idéntico dentro del periodo de 30 días.
Es importante tener en cuenta que la regla de la venta de lavado se extiende más allá de las cuentas de corretaje normales. Según la publicación 550 del IRS, los inversores también deben evitar comprar una posición sustancialmente idéntica en sus cuentas IRA tradicionales o Roth. Aunque las pérdidas dentro de una cuenta IRA se limitan generalmente a la cuenta IRA y no pueden deducirse de las ganancias de capital, algunos inversores pueden creer erróneamente que las normas de venta de lavado no se aplican si las acciones sustancialmente similares se venden desde una cuenta no IRA y se recompran dentro de una cuenta IRA. Sin embargo, no es así.
Existen otras circunstancias que pueden desencadenar la regla de las ventas de lavado. Por ejemplo, si un cónyuge o una sociedad bajo el control del inversor adquiere un valor sustancialmente idéntico en el plazo de 30 días, también puede activarse la regla de la venta de lavado. Cabe señalar que el hecho desencadenante no siempre requiere una compra real. Los empleados que reciben acciones de una empresa como gratificación pueden no deducir las pérdidas si reciben gratificaciones adicionales en los 30 días siguientes a la venta.
Incluso determinadas compras de fondos de inversión pueden infringir las normas sobre ventas de lavado. Los fondos que siguen el modelo del mismo índice pueden considerarse sustancialmente idénticos, independientemente de que pertenezcan a la misma familia de fondos.
Cuándo se deniega una deducción
Según las normas del IRS, si se rechaza una pérdida debido a una venta de lavado, se añadirá a la base de coste del nuevo valor adquirido. Esto compensa las ganancias en el futuro e incluso puede dar lugar a pérdidas futuras en la venta del valor. Además, a efectos de plusvalías, el periodo de tenencia del nuevo valor incluirá el del valor original vendido.
El concepto de identidad sustancial
Para evitar eficazmente que se aplique la regla de la venta de lavado, es fundamental entender lo que el IRS considera “sustancialmente idéntico”. Según la publicación 550 del IRS, algunos ejemplos de valores sustancialmente idénticos son una sociedad que se reorganiza y tiene un sucesor, así como acciones preferentes convertibles en acciones ordinarias.
Cómo evitar la regla de la venta rápida
A pesar de las limitaciones impuestas por la regla de la venta de lavado, existen algunas soluciones aceptables que los contribuyentes pueden utilizar para mantener la totalidad o parte de su deducción al comprar valores sustancialmente idénticos.
Una solución consiste en obtener una deducción parcial vendiendo más acciones de las que se recompren en los 61 días siguientes a la venta. Por ejemplo, si un inversor vende 1.000 acciones de XYZ y luego recompra 200 acciones, todavía puede tener derecho a deducir la pérdida de las 800 acciones netas vendidas. La pérdida no admitida y las acciones no recompradas se añadirán a la base de coste de las nuevas acciones adquiridas, aplazando de hecho la pérdida en lugar de eliminarla por completo.
Otra estrategia consiste en adquirir acciones sustancialmente idénticas fuera de los períodos de 30 días anteriores o posteriores a la venta. De este modo, los contribuyentes pueden seguir registrando pérdidas sin que se aplique la regla de la “venta de lavado”.
Lo esencial
La regla del “lavado de activos” puede tener implicaciones significativas para los contribuyentes que pretendan deducir pérdidas de inversión contra ganancias de capital. Es esencial que los inversores comprendan el concepto de valores “sustancialmente idénticos” y que se guíen cuidadosamente por las normas relativas a las ventas de lavado.
Siguiendo las directrices marcadas por el IRS y siendo conscientes de los posibles escollos, los contribuyentes pueden realizar ventas de lavado legalmente y maximizar sus beneficios fiscales. También se recomienda consultar a un profesional fiscal cualificado para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal y recibir asesoramiento personalizado en función de las circunstancias individuales.
Preguntas y respuestas
¿Qué es una venta de lavado?
Una venta de lavado se produce cuando un inversor vende un valor con pérdidas y recompra el mismo valor o uno sustancialmente idéntico en un plazo determinado, normalmente 30 días antes o después de la venta.
¿Por qué se realiza una venta de lavado?
Los inversores pueden realizar una venta de lavado para obtener una pérdida a efectos fiscales y mantener al mismo tiempo una posición de inversión similar. Al compensar las ganancias de capital con pérdidas de inversión, los contribuyentes pueden reducir potencialmente su deuda tributaria total.
¿Qué ocurre si realizo una venta de lavado?
Si se activa una venta de lavado, la pérdida de la venta original pasa a ser no deducible. En su lugar, se añade a la base de coste del nuevo valor adquirido, lo que puede compensar futuras ganancias o dar lugar a futuras pérdidas en la venta del valor.
¿Existen excepciones a la regla de la venta de lavado?
Existen algunas soluciones aceptables a la regla de la venta de lavado. Por ejemplo, puede obtener una deducción parcial vendiendo más acciones de las que recompra dentro del período de 61 días que rodea a la venta. Además, la compra de acciones sustancialmente idénticas fuera del plazo de 30 días puede ayudarle a realizar pérdidas sin activar la regla de la venta de lavado.
¿Se aplican las normas sobre ventas de lavado a todos los tipos de valores?
Sí, las normas de venta de lavado se aplican a varios tipos de valores, incluidas acciones, bonos, opciones y ETF. El IRS considera valores sustancialmente idénticos aquellos que son esencialmente iguales, aunque pertenezcan a diferentes familias de fondos o tengan diferentes símbolos de cotización.
¿Pueden realizarse ventas de lavado en las cuentas de jubilación?
Sí, las normas de las ventas de lavado también se aplican a las cuentas de jubilación, como las cuentas IRA tradicionales o Roth. Si vende un valor con pérdidas en su cuenta de jubilación y vuelve a comprar un valor sustancialmente idéntico en el plazo de 30 días, la pérdida puede ser rechazada.
¿Debo consultar a un profesional fiscal sobre las ventas de lavado?
Se recomienda encarecidamente consultar a un profesional fiscal cualificado para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal y recibir asesoramiento personalizado basado en sus circunstancias individuales. Ellos pueden ayudarle a navegar por las complejidades de las ventas de lavado y maximizar sus beneficios fiscales sin salirse de los límites legales.