Auditoría continua: Definición, Pasos, Ventajas e Inconvenientes
Una auditoría continua es un proceso interno que examina las prácticas contables, los controles de riesgo, el cumplimiento, los sistemas de tecnología de la información y los procedimientos empresariales de forma permanente. Las auditorías continuas suelen estar impulsadas por la tecnología y diseñadas para automatizar la comprobación de errores y la verificación de datos en tiempo real. En este artículo, exploraremos el concepto de auditoría continua, sus pasos, así como sus ventajas y desventajas.
Comprender las auditorías continuas
Un departamento de auditoría interna suele tener un calendario establecido para realizar su trabajo, ya sea mensual, trimestral, semestral o anual. Una persona o un equipo dedica tiempo a cada área para recopilar información, revisar y analizar datos, y publicar sus informes para la dirección y el comité de auditoría del consejo de administración. Se aplica una auditoría continua a través de la tecnología, y estos mini registros ayudan al auditor o auditores internos entre sus auditorías formales programadas regularmente.
Auditoría continua frente a auditoría asistida por ordenador
La auditoría continua no debe confundirse con la auditoría asistida por ordenador. En la auditoría asistida por ordenador, el auditor simplemente se ayuda de la tecnología, como las hojas de cálculo, para completar una auditoría periódica. La auditoría asistida por ordenador está dirigida únicamente por el auditor, mientras que la auditoría continua está pensada para ejecutarse automáticamente a intervalos regulares ajustados.
Cuándo utilizar las auditorías continuas
Muchas auditorías internas se realizan meses después de que se haya producido una actividad empresarial, pero este tipo de auditorías para determinados procesos se retrasan demasiado como para tener un valor real. Las auditorías continuas se realizan para permitir evaluaciones de riesgos y comprobaciones de control con mayor frecuencia; se utilizan sobre todo cuando se está implantando una nueva norma o procedimiento. El carácter continuo de la auditoría permite realizar evaluaciones más eficaces e inmediatas.
Ventajas y desventajas de las auditorías continuas
Una auditoría continua es beneficiosa para detectar actividades inusuales o no conformes en múltiples áreas de una empresa, y garantizar que se siguen los procedimientos establecidos. Por ejemplo, en el departamento de cuentas por pagar, el sistema de auditoría continua puede impedir que se envíe una cantidad no autorizada a un proveedor. En el departamento contable o jurídico, puede verificar que una presentación obligatoria a la Comisión del Mercado de Valores (SEC) se envía antes de una fecha límite.
Ventajas:
- Señalización de actividades inusuales/no conformes
- Supervisión de ciberataques
- Fomento de la eficiencia
- Evaluar la aplicación de nuevas normas y procedimientos
Cons:
- Costes de instalación inicial
- Riesgo de dependencia excesiva del sistema
La función de auditoría continua puede controlar si las redes informáticas de la empresa se han preparado para posibles ciberataques. Estas y otras tareas de la auditoría continua promueven la eficiencia en una organización y minimizan o eliminan por completo las violaciones de procedimientos o procesos que podrían exponerla a responsabilidades monetarias o legales.
En particular, los inconvenientes de una auditoría continua son los costes iniciales de puesta en marcha y, quizás, una dependencia excesiva del sistema en algunas áreas de las operaciones de una empresa en las que sería necesaria la intervención humana.
¿Qué tres partes interesadas clave se benefician de una auditoría continua?
Los procesos de auditoría continua benefician a las principales partes interesadas, como el consejo de administración, la dirección y los auditores internos. El consejo de administración puede estar seguro de los controles internos a nivel de toda la empresa gracias a una mayor detección y supervisión. La dirección puede utilizar información actualizada para mejorar sus responsabilidades cotidianas. El departamento de auditoría interna puede abordar antes los problemas y corregirlos antes de una auditoría externa.
¿Cuáles son los siete pasos de la auditoría continua?
Según el Journal of Accountancy, los siete pasos para mantener una auditoría continua son:
- Establecer áreas prioritarias
- Identificar las normas de auditoría
- Determinar la frecuencia del proceso
- Configurar parámetros y ejecutar
- Gestionar resultados y seguimiento
- Reglas de los informes
- Evaluar el riesgo emergente y añadir al registro
¿Tiene que ser caro implantar un proceso de auditoría continua?
No, puede empezar a implantar un proceso de auditoría continua con herramientas sencillas, como Access o Excel.
Lo esencial
La auditoría continua puede proporcionar a los directivos, consejos de administración y auditores internos un flujo constante de información sobre la situación financiera de una empresa y sus procesos empresariales y de cumplimiento en tiempo real. Puede ser una salvaguarda importante contra los ciberataques y los gastos que no siguen las directrices de la empresa. Es especialmente útil cuando se está implantando una nueva norma o procedimiento.
La auditoría continua ofrece numerosas ventajas, como la mejora de la evaluación de riesgos, el aumento de la eficacia y la mejora del cumplimiento. Sin embargo, es importante tener en cuenta los costes iniciales de instalación y el riesgo potencial de dependencia excesiva del sistema. Siguiendo los siete pasos de la auditoría continua e implicando a las principales partes interesadas, las organizaciones pueden implantar y utilizar eficazmente procesos de auditoría continua para mejorar sus controles internos y su capacidad de toma de decisiones.
En general, la auditoría continua es una poderosa herramienta que puede contribuir al éxito general y a la seguridad de una organización. Al automatizar la comprobación de errores, la verificación de datos y las evaluaciones de riesgos, las empresas pueden identificar y abordar los problemas de forma proactiva, garantizar el cumplimiento de la normativa y tomar decisiones fundamentadas basadas en información en tiempo real. Con la implementación y la supervisión adecuadas, la auditoría continua puede ser un activo valioso para las empresas en el panorama actual de rápida evolución e impulsado por la tecnología.
Preguntas y respuestas
¿Qué es la auditoría continua?
La auditoría continua es un proceso interno que examina de forma permanente las prácticas contables, los controles de riesgo, el cumplimiento, los sistemas informáticos y los procedimientos empresariales. Utiliza sistemas tecnológicos para automatizar la comprobación de errores y la verificación de datos en tiempo real.
¿En qué se diferencia la auditoría continua de la auditoría tradicional?
La auditoría continua difiere de la auditoría tradicional en que es un proceso continuo que se ejecuta a intervalos regulares, mientras que la auditoría tradicional se realiza periódicamente. La auditoría continua utiliza la tecnología para automatizar y agilizar los procedimientos de auditoría, proporcionando evaluaciones y supervisión en tiempo real.
¿Cuáles son las ventajas de la auditoría continua?
La auditoría continua ofrece varias ventajas, como la capacidad de detectar actividades inusuales o que incumplen las normas, vigilar los ciberataques, promover la eficiencia y evaluar la aplicación de nuevas normas y procedimientos. Proporciona a las organizaciones información inmediata y ayuda a garantizar que se siguen los controles y procedimientos establecidos.
¿Existen desventajas a la hora de implantar una auditoría continua?
Aunque la auditoría continua tiene numerosas ventajas, hay que tener en cuenta algunas desventajas potenciales. Entre ellas figuran los costes iniciales de instalación asociados a la implantación de los sistemas tecnológicos y el riesgo de depender en exceso de los procesos automatizados, que pueden pasar por alto ciertas áreas en las que es necesaria la intervención humana.
¿A quién beneficia la auditoría continua?
La auditoría continua beneficia a las principales partes interesadas, como el consejo de administración, la dirección y los auditores internos. El consejo de administración obtiene garantías sobre los controles internos de toda la empresa. La dirección puede utilizar información actualizada para mejorar sus responsabilidades diarias. Los auditores internos pueden abordar antes los problemas y corregirlos antes de una auditoría externa.
¿Cuáles son los pasos de la auditoría continua?
Los siete pasos de la auditoría continua son los siguientes:
Establecer áreas prioritarias
Identificar las normas de auditoría
Determinar la frecuencia del proceso
Configurar parámetros y ejecutar
Gestionar resultados y seguimiento
Reglas de informe
Evaluar el riesgo emergente y añadirlo al registro
¿Es caro implantar un proceso de auditoría continua?
Determinar la frecuencia del proceso
Configurar parámetros y ejecutar
Gestionar resultados y seguimiento
Reglas de informe
Evaluar el riesgo emergente y añadirlo al registro
¿Es caro implantar un proceso de auditoría continua?
Gestionar resultados y seguimiento
Reglas de informe
Evaluar el riesgo emergente y añadirlo al registro
¿Es caro implantar un proceso de auditoría continua?
Evaluar el riesgo emergente y añadirlo al registro
¿Es caro implantar un proceso de auditoría continua?
No, implantar un proceso de auditoría continua no tiene por qué ser caro. Se puede empezar con herramientas sencillas como Access o Excel. Los costes asociados a la implantación de sistemas basados en la tecnología pueden variar en función del tamaño, la complejidad y los requisitos específicos de la organización.